▪ 연말정산 공제의 이유(why) 설명 및 공제 여부의 해설을 저자의 메모 형태로 제시
▪ 모든 소득공제, 세액감면, 세액공제 등에 대해 완전하고 완벽한 사례를 예시
▪ 연말정산 관련 내용을 도표로 요약 및 복잡한 내용은 그림으로 해당 내용을 추가 해설
▪ 증명서류의 원본 첨부 및 해당 증명서류의 유의할 사항을 해당 증명서류에 바로 설명
▪ 연말정산 재정산, 수정신고 등의 후속적 상황에 대한 충분한 해설

연말정산에 관심이 있는 전문가, 업무담당자, 연말정산 절세에 관심 있는 근로자 모두가 활용할 수 있도록 여러 관점에서 폭넓고 깊게 기술하였습니다.

2005년 연말정산 강의를 시작하면서 항상 만들고 싶었던 관련 책을 집필하게 되어 너무나 기쁩니다.
본서는 연말정산 관련 업무를 하거나 관심 있는 모든 분들께 저자의 모든 경험과 노하우(Know-How)를 직관적으로 이해하기 쉽게 전달하고 싶은 마음을 충실하게 표현한 책입니다. 독자 여러분의 따뜻한 격려와 가르침, 선택을 받아 매년 더 좋은 저서로 진화할 것임을 약속드립니다.

본서의 특징은 다음과 같습니다.

1. All for You
연말정산에 관심이 있는 전문가(공인회계사, 세무사), 업무담당자(전산담당자 포함), 그리고 연말정산 절세에 관심 있는 근로자 모두가 활용할 수 있도록 여러 관점에서 폭넓고 깊게 기술하여 다양한 이해관계자가 여러 형태로 활용할 수 있도록 하였습니다.

2. 직관적 이해
복잡한 연말정산 내용을 다음과 같은 방식으로 표현하여 직관적인 이해를 도모하였습니다.
(1) 표(Table)
관련 내용을 표로 요약하고 해당 내용의 주요 사항(결론)을 제목으로 제시하여 전부 읽지 않아도 파악할 수 있도록 하였습니다.
(2) 그림(Diagram)
어렵고 복잡한 연말정산의 규정과 산식의 내용을 그림으로 표현하여, 기존 도서들에서는 볼 수 없었던 직관적 해설을 하였습니다.
(3) 메모(memo)
내용 중 별도 해설이나 예규 등이 필요한 부분에 관련 해설 등을 메모(memo)로 첨삭하여 쉬운 이해를 돕고자 하였습니다.
(4) 여부(Check, ✓)
연말정산 주요 내용인 소득 ․ 세액공제 여부, 과세 ․ 비과세 여부 등에 대한 결과를 Check(✓)표시로 제시하여 그 결과를 직관적으로 파악할 수 있도록 하였습니다.
(5) 개정(mark)
개정사항에 대해서는 별도 표시(mark)를 하여 개정내용을 즉시 파악할 수 있도록 하였습니다.

3. 충분한 해설
연말정산의 다양한 내용에 대해 다음과 같이 충분하게 해설하였습니다.
(1) 개정세법(서식)
개정세법을 제시하는 것뿐 아니라 해당 개정세법 적용에 대한 구체적 방법이나 사례를 부언하였고, 개정서식에 대해서도 주요 개정서식에 대해서 해당 서식 중 개정된 사항(전산매체 항목 포함)을메모(memo)로 함께 설명하였습니다.
(2) 예규
전문가와 업무담당자에게 도움이 되고자 연말정산 관련 예규를 충분하게 반영하였습니다.
(3) 서류
연말정산 시 근로자가 제출하는 서류에 대해 List만을 제시하는 것이 아니라, 제출서류 작성(근로자)과 제출서류 확인(원천징수의무자)에 있어 유의할 내용을 해설하였습니다.
(4) 사례
모든 공제 ․ 감면에 대해 신청 내역(Input)과 그 결과로 산출되는 명세서(Output)의 내용을 사례로제시 ․ 해설하였습니다. 또한, 모든 형태의 연말정산(근로 ․ 사업 ․ 종교인 ․ 연금)과 후속적 상황(연말재정산 ․ 수정신고 ․ 경정청구)에 대해서도 해설과 사례를 제시하였습니다.
(5) 홈택스(HomeTax)
연말정산 업무의 상당부분이 국세청 홈택스(HomeTax)를 통해서 이루어지는바, 홈택스(HomeTax)를 통한 원천세 신고(수정신고), 지급명세서 제출, 간소화자료 조회, 편리한 연말정산 등에 대해 다루었습니다.

4. 기 타
기존 도서들과 달리 소득 ․ 세액공제에 대해 소득 ․ 세액공제순서를 고려한 목차로 구성하여, 연말정산프로그램을 개발하는 전산담당자의 업무 효율성을 고려하였을 뿐 아니라 절세를 고려해야 하는 근로자에게도 도움이 되고자 하였습니다.
앞서 언급한 바와 같이 본서의 초고가 많은 표와 그림 등으로 인해 “이러한 내용을 과연 표현할 수 있을까? 어떻게 될까”라는 저자의 걱정과 의문을 盡善盡美의 결과물로 응답해 주신 편집부 여러분, 그리고 본서를 출간할 수 있도록 기회를 주신 서동혁 대표님께 진심으로 감사드립니다.
마지막으로 본서를 집필하는 동안 함께 놀아주지 못해 미안한 사랑하는 아들과 딸에게도 고맙고, 평생 함께할 사랑하는 아내에게도 가슴 깊은 감사와 사랑을 바칩니다.
저자 최 종 기

머리글 ∙6
활용 가이드 ∙8
개정세법 ∙18
개정서식 ∙44
용어정의 ∙59


Chapter 01 연말정산 개요
01 연말정산 의의 ∙80
02 연말정산 종류 ∙81
03 소득세 일반 ∙82
1. 납세의무자 ∙82
2. 과세대상 소득 ∙86
3. 과세방법 ∙87
4. 과세기간 ∙87
5. 종합소득세 계산구조 ∙88
6. 세법 및 유권해석 적용 ∙90
7. 소득세에 대한 원천징수세액 납부 ∙93
8. 근로소득 관련 명세서 제출 ∙94
04 연말정산 관련 불이익 ∙96
1. 가산세 ∙96
2. 조세범처벌법 ∙105


Chapter 02 근로소득 연말정산
01 근로소득 개요 ∙106
1 .근로소득 의의 ∙106
2. 다른 소득과의 구분 ∙109
3. 근로소득 계산 ∙129
4. 원천징수대상 근로소득 ∙132
5. 일반급여자와 일용근로자 근로소득 ∙134
6. 근로소득 유형별 과세, 비과세 여부 ∙137
7. 근로소득 원천징수방법 및 시기 ∙210
8. 근로소득 수입시기(귀속연도) ∙213
02 근로소득 연말정산 개요 ∙226
1. 연말정산대상자 ∙226
2. 연말정산시기 ∙227
3. 유형별 연말정산의무자 및 연말정산 방법 ∙228
4. 연말정산 사전준비 ∙249
5. 연말정산 세액계산 개요 ∙280
03 거주자 연말정산 ∙285
1. 근로소득 ․ 기납부세액 확정 ∙285
2. 총급여액과 근로소득금액 ∙292
3. 소득공제 ∙296
4. 산출세액 및 세액감면 ∙474
5. 세액공제 ∙531
6. 징수(환급)세액 ∙703
7. 거주자 연말정산 종합사례 ∙709
04 외국인 근로자 연말정산 ∙731
1. 외국인 근로자 연말정산 개요 ∙731
2. 외국인 근로자 ∙732
3. 외국인 근로자 연말정산대상 근로소득 ∙732
4. 외국인 근로자 연말정산 ∙733
05 비거주자 연말정산 ∙746
1. 비거주자 연말정산 개요 ∙746
2. 비거주자 연말정산대상 근로소득 ∙747
3. 비거주자 연말정산 ∙751
06 신고, 납부(환급), 제출 ∙758
1. 세액징수 및 환급 ∙758
2. 세액신고 및 납부(환급) ∙760
3. 원천세 신고 ․ 납부(환급) 관련 서류 ∙766
4. 원천세 신고 ∙775
5. 원천세 수정신고 ∙792
6. 지급명세서 제출 ∙809
07 연말정산 후속적 사항 ∙838
1. 인정상여 ∙838
2. 연말정산 재정산(수정신고 ․ 경정청구 제외) ∙856
3. 수정신고 ∙858
4. 경정청구 ∙868


Chapter 03 사업소득 연말정산
01 사업소득 연말정산 개요 ∙883
02 사업소득 연말정산 추가사항 ∙885
1. 사업소득 연말정산대상자 연말정산 신청 ∙885
2. 사업소득과 근로소득 연말정산 공제 ․ 감면 비교 ∙887
3. 사업소득 연말정산 기타사항 ∙889
4. 사업소득 연말정산 지급명세서 ∙892


Chapter 04 종교인소득(기타소득) 연말정산
01 종교인소득 개요 ∙898
02 종교인소득 연말정산(기타소득 연말정산) ∙903
1. 비과세 기타소득 ∙903
2. 종교인소득 연말정산 지급명세서 ∙905


Chapter 05 연금소득 연말정산
01 연금소득 연말정산 개요 ∙911
02 공적연금소득 계산 ∙913
1. 2013.2.15. 전에 연금지급이 개시된 공적연금소득 ∙913
2. 2013.2.15. 이후 연금지급이 개시된 공적연금소득 ∙914
03 공적연금소득 연말정산 ∙916