"조세특례제한법"상 중소기업이란 업종과 규모 및 독립성에 비추어 보아 일정한 요건을 충족하는 기업으로서 대기업에 비추어 세제지원의 필요성이 절실하고 국가경제적 측면에서 육성·발전시켜야 할 대상인바 이하 본고에서는 기업의 유형별 조세특례에는 어떠한 것이 있는지 중소기업에 대한 조세특례, 연구 및 인력개발기업에 대한 조세특례, 설비투자기업을 위한 조세특례, 창업기업을 위한 조세특례로 나누어 자세히 설명하고 있다.

 [목차]
제1절 중소기업에 대한 조세특례
 Ⅰ. 중소기업의 범위
  1. 중소기업의 판정
   (1) 업종기준
   (2) 규모기준
   (3) 독립성 기준
2. 중소기업 판정의 특례
   (1) 규모가 확대된 경우
   (2) 법률개정으로 인하여 새로이 중소기업에 해당하는 경우
   (3) 유예기간 적용없이 중소기업에서 배제하는 경우
 Ⅱ. 중소기업투자세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 투자대상자산
   (2) 투자세액공제액
   (3) 2 이상의 과세연도에 걸친 투자의 경우 세액공제시기
  2. 기타 고려사항
  3. 공제신청
 Ⅲ. 중소기업 정보화지원사업에 대한 과세특례
  1. 조세특례 요건
   (1) 적용대상자
   (2) 적용대상설비
  2. 조세특례 내용
 Ⅳ. 중소기업의 경영컨설팅 쿠폰구매에 대한 세액공제
  1. 조세특례 요건
  2. 조세특례 내용
 Ⅴ. 창업중소기업 등에 대한 세액감면
  1. 조세특례 요건
   (1) 적용대상기업
   (2) 적용대상업종
  2. 조세특례 내용
   (1) 소득세·법인세 세액감면
   (2) 지방세의 감면
  3. 적용배제
   (1) 창업의 범위에서 배제되는 경우
   (2) 감면의 취소
  4. 기타 고려사항
  5. 세액감면신청
 Ⅵ. 중소기업에 대한 특별세액감면
  1. 조세특례 요건
   (1) 적용대상기업
   (2) 적용대상업종
  2. 세액감면 내용
   (1) 감면율
   (2) 소기업의 범위
   (3) 지식기반산업의 범위
  3. 기타 고려사항
 Ⅶ. 기업의 어음제도개선을 위한 세액공제
  1. 조세특례 요건
  2. 세액공제 내용
   (1) 지급기한 등이 30일 이내인 경우
   (2) 지급기한 등이 30일 초과 60일 이내인 경우
  3. 용어의 정의
   (1) 구매대금
   (2) 판매대금
   (3) 환어음
   (4) 판매대금추심의뢰서
   (5) 기업구매전용카드
   (6) 외상매출채권담보대출
   (7) 구매론제도
   (8) 네트워크론제도
 Ⅷ. 사업손실준비금
  1. 적용대상 및 내용
   (1) 일반적인 경우
   (2) 상장전환의 경우
  2. 손실발생시 상계
  3. 일시환입
   (1) 일반적인 경우
   (2) 상장 폐지의 경우
  4. 중복적용배제
 Ⅸ. 기타 중소기업에 대한 특례
  1. 법인세법·소득세법상 지원규정
  2. 기타 조세특례제한법상 지원규정
   (1) 연구및인력개발비에 대한 세액공제 적용시 당해 발생액 기준 선택적용
   (2) 연구및인력개발비와 연구및인력개발준비금 동시 적용
   (3) 기술취득에 대한 세액공제시 7% 공제율 적용
   (4) 중소기업창업관련 투자자와 중소기업창업투자회사 등에 대한 세제지원
   (5) 생산성향상시설투자에 대한 세액공제시 7% 공제율 적용
   (6) 중소기업간 통합에 대한 양도소득세 이월과세(규모기준)
   (7) 사업전환중소기업에 대한 과세특례
   (8) 중소기업의 금융채무상환 등에 대한 과세특례
   (9) 중소기업의 주주 등의 자산증여에 대한 법인세 등 과세특례
   (10) 수도권과밀억제권역 외 지역이전 중소기업에 대한 세액감면 
   (11) 농공단지입주기업 등에 대한 세액감면 적용시 중소기업 지원
   (12) 중소기업의 주식에 대한 최대주주 할증평가유예(규모기준)
   (13) 회계투명성 제고 중소기업에 대한 세제지원
   (14) 법인세 최저한세 적용시 10% 최저한세율 적용
   (15) 중소기업의 연구및인력개발비세액공제 최저한세 적용배제
제2절 연구 및 인력개발기업에 대한 조세특례
  1. R&D 관련 조세특례
  2. 벤처 관련 조세특례
 제1관 R&D 관련 조세특례
 Ⅰ. 연구및인력개발준비금의 손금산입
  1. 적용대상 및 내용
  2. 준비금의 사용
  3. 사후관리
   (1) 3년(거치기간) 이내 사용액(＝3년 균등분할 익금산입)
   (2) 미사용액
   (3) 조기환입
   (4) 일시환입
   (5) 이자상당가산액
  4. 명세서의 제출
 Ⅱ. 연구및인력개발비에 대한 세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
  2. 기타 고려사항
 Ⅲ. 연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 투자대상자산
   (2) 투자세액공제액
  2. 기타 고려사항
 Ⅳ. 기술이전소득 등에 대한 과세특례
  1. 적용대상
  2. 세액공제액
 Ⅴ. 외국인근로자에 대한 조세특례
  1. 외국인기술자에 대한 소득세의 면제
   (1) 면제대상 외국인기술자
   (2) 근로소득세 면제
  2. 기술도입계약에 의한 외국인기술자의 급여에 대한 소득세면제
  3. 외국인근로자에 대한 과세특례
   (1) 소득세 비과세
   (2) 세액계산특례
   (3) 종합소득합산과세배제
 제2관 벤처 관련 조세특례
  1. 투자자 지원규정 요약
  2. 벤처자본과 벤처기업 지원규정 요약
 Ⅰ. 중소기업창업투자회사 등의 주식양도차익 등에 대한 비과세
  1. 주식양도차익에 대한 비과세
   (1) 적용대상
   (2) 비과세 양도차익
  2. 출자의 방법
  3. 배당소득에 대한 비과세
 Ⅱ. 중소기업창업투자회사 등에의 출자에 대한 과세특례
  1. 양도소득에 대한 과세제외
  2. 기관투자자의 벤처투자조합을 통하여 취득한 주식양도차익 비과세
  3. 배당소득에 대한 원천징수특례
  4. 벤처투자조합의 귀속소득에 대한 원천징수특례
  5. 벤처투자조합의 소득금액 계산의 특례
  6. 일몰기한
 Ⅲ. 중소기업창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제
  1. 적용요건
  2. 소득공제
  3. 공제액의 추징
  4. 공동사업합산과세시 특례
  5. 소득공제 신청
 Ⅳ. 주식매수선택권에 대한 과세특례
  1. 세무상 문제
  2. 과세특례 적용요건
   (1) 과세특례 적용대상법인
   (2) 과세특례 적용대상자
   (3) 과세특례 적용대상 주식매수선택권의 요건
  3. 과세특례 적용내용
   (1) 종업원 등의 과세특례
   (2) 창업법인 등의 과세특례
   (3) 주식평가보상제도
  4. 주식양도시 취득가액 계산
제3절 설비투자기업을 위한 조세특례
 Ⅰ. 생산성향상시설투자 등에 대한 세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 투자대상자산
   (2) 세액공제액
   (3) 2 이상의 과세연도에 걸친 투자의 경우 세액공제시기
  2. ASP방식의 생산성향상설비이용시 세액공제
  3. 기타 고려사항
 Ⅱ. 환경․안전설비투자 등에 대한 세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 투자대상자산
   (2) 세액공제액
  2. 기타 고려사항
 Ⅲ. 에너지절약시설투자에 대한 세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 투자대상자산
   (2) 세액공제액
  2. 기타 고려사항
 Ⅳ. 임시투자세액공제
  1. 적용대상 및 세액공제액
   (1) 공제대상업종
   (2) 세액공제액
   (3) 공제시기
   (4) 투자개시시기
  2. 중간예납기간에 대한 임시투자세액공제
   (1) 내국법인인 경우
   (2) 거주자인 경우
  3. 기타 고려사항
 Ⅴ. 사회간접자본투자준비금의 손금산입
 Ⅵ. 사회간접자본채권 등의 이자소득에 대한 분리과세
 Ⅶ.「조세특례제한법」상 세액공제의 종류와 특징
  1.「조세특례제한법」상 세액공제의 종류
  2.「조세특례제한법」상 세액공제의 공통점
   (1) 취 지
   (2) 최저한세 적용
   (3) 이월공제
   (4) 공제분 농어촌특별세 과세
  3.「조세특례제한법」상 세액공제의 차이점
   (1) 수도권과밀억제권역 내 투자세액공제 배제
   (2) 각종의 투자세액공제의 중복적용 배제
   (3) 세액감면시 투자세액공제 적용배제
   (4) 공제시기
   (5) 공제한도
   (6) 사후관리
 Ⅷ. 수도권과밀억제권역 안의 투자에 대한 조세감면배제
  1. 1989년 12월 31일 이전부터 수도권과밀억제권역 안의 계속사업자와 
     1990년 이후 중소기업 등의 증설투자의 경우
   (1) 감면배제대상
   (2) 증설투자의 범위
  2. 1990년 1월 1일 이후 수도권과밀억제권역 안에서 창업하는 경우
   (1) 감면배제대상
   (2) 디지털방송장비와 정보통신장비
제4절 창업기업을 위한 조세특례
 Ⅰ. 창업중소기업 등에 대한 세액감면
  1. 조세특례 요건
   (1) 적용대상기업
   (2) 적용대상업종
  2. 조세특례 내용
   (1) 소득세·법인세 세액감면
   (2) 지방세의 감면
  3. 적용배제
   (1) 창업의 범위에서 배제되는 경우
   (2) 감면의 취소
  4. 기타 고려사항
  5. 세액감면신청
 Ⅱ. 고용창출형 창업기업에 대한 세액감면 등
  1. 조세특례 요건
   (1) 업종요건
   (2) 업종별 최소고용인원
  2. 조세특례 내용
   (1) 기본감면
   (2) 추가감면
   (3) 창업기간 6월 미만인 기업과 조직변경 후 고용창출형 창업기업에 대한 감면
  3. 적용배제
  4. 기타 고려사항
  5. 고용창출형 창업기업에 대한 결손금 이월공제기간 특례
   (1) 결손금의 이월공제기간 특례
   (2) 적용배제
  6. 고용창출형 창업기업에 대한 지방세감면
   (1) 취득세·등록세의 면제
   (2) 등록세의 면제
   (3) 재산세의 감면

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