<이 책의 특징>

- 최신 개정내용 반영한 서식으로 교체
- Preview：사례 중심의 사전학습
- 학습내용：실무사례 학습하기
- 학습내용의 마무리：One Point Lesson 및 개념 Check!
- 학습목차：체계적인 목차 구성
- 저자의 풍부한 재경실무 경험：실무사례 중심의 접근

세법은 어렵다?! 하지만 두려워할 대상은 아니다!!
“최신 알기 쉬운 세무실무”에 대한 개정판을 내면서 초심의 마음을 다시 되새겨 보게 되었다. 본 개정판을 통해서 전사원이 이해할 수 있는 세무지식이 보다 친근하고 친절하게 독자들에게 전달되기를 고대하며 세법은 어렵지만 두려워할 대상은 아니라는 것이 증명될 수 있도록 최선을 다하여 독자여러분과 소통할 것을 약속드린다.
개정판에 수록된 주요 개정세법 등 추가된 내용을 요약하면 다음과 같다.

Module2 에서는
1. 신규사업장의 경우 신청일이 속하는 반기의 상시고용인원이 20명 이하일 경우 원천징수 반기납부가 허용되었다.
2. 중소기업 취업 청년이 근 복무후 동일기업에 재취업하는 경우 중소기업에 대한 청년근로자 감면 기간을 종전 3년에서 5년으로 확대 적용한다.
3. 근로소득으로 간주하는 임원의 퇴직소득금액 계산방법이 다음과 같이 개정되었다.
① 종전：임원퇴직소득 한도에서 2011.12.31. 퇴직하였다고 가정할 때 퇴직소득금액을 차감한 금액
② 개정：임원퇴직소득 한도에서 차감하는 금액을 다음과 같이 계산함.
∙퇴직소득금액에서 2011.12.31. 이전 근무기간을 전체 근무기간으로 나눈 비율을 곱한 금액을 차감한 금액. 단, 2011.12.31. 당시 임원 퇴직급여지급규정이 있는 경우에는 해당 규정에 따라 지급받을 퇴직소득금액으로 할 수 있음(기존방식이 유리하면 기존방식 적용도 허용함)
4. 퇴직소득 중간지급이 가능한 경우 중 임원만 적용가능한 퇴직소득 중간지급 사유가 삭제되었다. 삭제된 조항은 다음과 같다.
∙향후 퇴직급여를 지급하지 않는 조건으로 급여를 연봉제로 전환
5. 근로소득 연말정산과 관련하여 다음과 같은 내용이 변경되었다.
① 장기주택저당차이급이자 소득공제한도가 확대되었다.
∙상환만기가 15년이상이면서 고정금리와 비거치식 분활상환：한도 1,800만원
∙상환만기가 15년이상이면서 고정금리 또는 비거치식 분활상환：한도 1,500만원
∙상한만기가 15년이상이면서 변동금리 또는 거치식 부활상환：한도 500만원
∙상환만기가 10년이상이면서 고정금리 또는 비거치식 분활상환：한도 300만원
② 2014년 귀속분 연말정산부터 월세소득공제가 월세세액공제로 전환되었다.
∙적용요건：총급여액 7,000만원 이하(종합소득금액 6,00만원 이하)
∙세액공제율：지급액의 10%
∙공제한도：연 750만원
③ 주택청약종합저축 납입금액에 대한 근로소득공제가 다음과 같이 개정되었다.
∙적용요건：총급여 7,000만원 이하 근로자인 무주택 세대주. 다만, 기 가입자 중 총급여 7,000만원 초과자에 대해서는 기존 한도로 2017년 납입분까지 소득공제함
∙한도：연간 납입액 240만원
④ 연금계좌 세액공제와는 별도로 퇴직연금에 납입하는 금액은 연 300만원 추가하여 세액공제가 되도록 퇴직연금 납입한도가 확대되었다.
⑤ 2015.1.1. 이후에 가입한 소기업․소상공인 납입금액에 대해서는 더 이상 근로소득연말정산시 소득공제를 받지 못한다.

Module3 에서는
1. 전자세금계산서 발급의무자가 과세기간 내 종이세금계산서로 발급할 때 가산세가 종전 공급가액의 2%에서 공급가액의 1%로 인하되었다.
2. 무인경비업(출동차량에 한함)도 자동차 구입시 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 있도록 업종이 추가되었다.
3. 일반고속버스와 인터넷 신문 구독료에 대해서도 부가가치세 면세를 적용한다.
4. 내국신용장․구매확인서 개설·발급기한이 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내에서 25일 이내로 완화되었다.
5. 농수산물 의제매입세액 공제한도가 확대되었으며 농수산물 매입시기가 집중되는 제조업에 대한 공제한도가 개선되었다.
4. 법인면세사업자와 일정요건을 충족한 개인 면세사업자의 전자계산서 발급 및 전송이 의무화되었다. 발급의무는 2015.7.1. 이후 공급분부터 적용하고 미발급시 가산세는 법인면세사업자는 2016.1.1. 이후, 개인면세사업자는 2017.1.1. 이후 적용한다.

Module4 에서는
1. 중소기업의 접대비 기본한도가 1,800만원에서 2,400만원으로 인상되었다.
2. 문화예술 관련 강연의 입장권 구입비용 및 초빙강연료 등의 문화접대비 적용대상에 추가되었다.
추가적으로 2015년에 개정된 내용 중 각 Module에 공통적으로 적용되는 사항은 ① 경정청구기간이 3년에서 5년으로 확대되었으며, ② 각 세법에 의한 무신고․과소신고 가산세의 감면적용이 종전 신고와 납부가 동시에 이루어져야만 적용되었던 부분이 신고만 해도 가산세 감면이 가능하도록 개정되었다.
아무쪼록 본 교재가 독자들의 세무지식 Value－up에 도움이 될 수 있기를 희망하며, 본 책을 발간하기까지 많은 도움을 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님과 김현영 상무이사님 그리고 이은희 차장님을 비롯한 편집팀 여러분들에게도 애정 어린 감사의 말씀을 전합니다.


2015년 3월
공인회계사 조익철
세무사 진성규

Module 1 세금을 알면 세무가 쉽다

1. 조세(세금)란 무엇일까(조세의 의의)
2. 조세(세금)는 어떻게 나뉘는가(조세의 분류 및 체계)
3. 조세(세금)를 부과하는 근거는(세법의 체계와 법원)
4. 조세편람을 보는 방법
5. 조세(세금) 용어

Module 2 원천징수로 세금을 미리 뗀다

제1강 소득세 이해하기
제2강 원천징수 이해하기
제3강 사업소득 원천징수하기
제4강 기타소득 원천징수하기
제5강 퇴직소득 원천징수하기
제6강 이자소득 원천징수하기
제7강 배당소득 원천징수하기
제8강 근로소득 원천징수하기
제9강 근로소득 연말정산하기

Module 3 모든 소비에는 부가가치세가 부과된다

제1강 부가가치세 이해하기
제2강 사업자등록 신청하기
제3강 과세대상 이해하기
제4강 세금계산서 발급하기
제5강 영세율과 면세 이해하기
제6강 부가가치세 계산하기(Ⅰ)
제7강 부가가치세 계산하기(Ⅱ)
제8강 부가가치세 계산하기(Ⅲ)

Module 4 법인의 소득에는 법인세를 낸다

제1강 법인세 이해하기
제2강 세무조정 이해하기
제3강 계정과목별 세무조정하기(Ⅰ)
제4강 계정과목별 세무조정하기(Ⅱ)
제5강 부당행위계산의 부인
제6강 법인세 계산하기