이 책의 특징

 - 최신 개정내용 반영한 서식으로 교체
 - Preview：사례 중심의 사전학습
 - 학습내용：실무사례 학습하기
 - 학습내용의 마무리：One Point Lesson 및 개념 Check!
 - 학습목차：체계적인 목차 구성
 - 저자의 풍부한 재경실무 경험：실무사례 중심의 접근

세법은 어렵다?! 하지만 두려워할 대상은 아니다!!

“최신 알기 쉬운 세무실무”에 대한 개정판을 내면서 초심의 마음을 다시 되새겨 보게 되었다. 본 개정판을 통해서 전사원이 이해할 수 있는 세무지식이 보다 친근하고 친절하게 독자들에게 전달되기를 고대하며 세법은 어렵지만 두려워할 대상은 아니라는 것이 증명될 수 있도록 최선을 다하여 독자여러분과 소통할 것을 약속드린다.
개정판에 수록된 주요 개정세법 등 추가된 내용을 요약하면 다음과 같다.


Module 2에서는
1. 소득세의 최고세율 과표구간이 종전 3억원 초과에서 1억 5,000만원 초과로 변경
되었다.
2. 법정기부금의 이월공제기간이 3년에서 5년으로 연장되었다.
3. 근로소득금액 산정시 적용되는 근로소득공제가 변경되었다.
4. 연말정산과 관련하여 다음과 같은 내용이 변경되었다.
① 부녀자 공제 적용대상이 총소득금액 3,000만원 이하인 자에 한해 적용되는 것으
로 개정되었다.
② 자녀 관련 인적공제제도(6세 이하 자녀양육비 추가공제, 출생․입양 추가공제와
다자녀추가공제)가 자녀세액공제로 통합되어 전환되었다.
③ 교육비 공제대상 방과 후 수업 교재비를 종전의 도서구입비와 기타교재 구입비
에서 도서구입비만 공제가 가능하도록 개정되었다.
④ 일부를 제외한 특별공제제도가 세액공제로 전환되었다. 전환된 특별공제제도는
일반보장성 보험료와 장애인전용보장성 보험료 공제, 의료비 공제, 교육비 공
제와 기부금 공제이고, 전환되지 않는 특별공제제도는 건강보험료와 고용보험
료공제와 주택자금 공제이다.
⑤ 월세소득공제가 다음과 같이 개정되었다.
∙소득공제율：지급액의 50%에서 60%로 개정
∙공제한도：연 300만원에서 연 500만원으로 개정
∙공제대상자：무주택 세대의 세대원도 공제 가능하도록 개정
∙공제 적용요건：확정일자를 받지 않아도 공제 가능하도록 개정
⑥ 주택차입금의 원리금 공제시 무주택 세대의 세대원도 공제 가능하도록 개정되었
다.
⑦ 장기주택저당차입금의 이자상환액 공제 적용시 국민주택규모 요건이 삭제되었
고 취득시 주택의 기준시가가 3억원 이하에서 4억원 이하로 확대되었다.
⑧ 근로소득세액공제 한도가 종전의 50만원에서 급여수준별로 50만원에서 66만원까
지 적용되는 것으로 개정되었다.
5. 소득세 최고세율의 변경과 소득공제의 세액공제 전환 등으로 증가되는 세금이 연
말정산시 집중되지 않도록 근로소득 간이세액표가 개정되었다.

Module 3에서는
1. 개인사업자의 전자세금계산서 의무발급기준이 직전년도 사업장별 공급가액 합계
액 10억원 이상에서 3억원 이상으로 개정되었다.
2. 법인사업자의 전자세금계산서 발급세액 공제제도가 일몰 종료되었다. 단, 개인사
업자는 2015년 12월 31일까지는 전자세금계산서 발급세액 공제가 가능하다.
3. 면세거래에 해당하는 사업의 포괄양도양수에 대해서 매입자 대리납부제도를 도입
하였다. 이는 면세거래에 대해 부가가치세 납부를 허용한 모순을 해소하고자 함
이다. 참고로 포괄양수도를 하면서 양도자를 대리하여 양수자가 부가가치세를 대
리납부한 경우 양수자는 부가가치세 신고시 매입세액공제를 받을 수 있다.
4. 면세거래에 대한 세금계산서 발급방법 조문이 삭제되었다.
5. 완성도기준과 중간지급조건부 공급의 경우에도 재화 인도일, 용역제공 완료일이
대가의 각 부분을 받기로 한 때 이전이면 인도일 또는 완료일이 공급시기가 됨
을 명확화 하였다.
6. 원료를 대가 없이 국외 수탁가공 사업자에게 반출하여 가공재화를 국내사업자에
게 양도하는 경우 그 원료에 대해서는 영세율 세금계산서를 발급하도록 개정되었
다.
7. 미용․성형 의료용역 과세범위가 확대되었다.
8. 농수산물 매입액의 과도한 공제수준을 적정화하기 위하여 농수산물 의제매입세액
공제의 한도가 설정되었다.

Module 4에서는
1. 세액감면․공제 법인의 감가상각 의제액의 신고조정 범위가 법인세법상 상각범위
액으로 명확화되었다.
2. 퇴직연금 미가입자가 있는 경우 미가입분에 대해서는 일시퇴직기준을 적용하여
퇴직급여충당금의 손금산입 한도를 계산하도록 하였다.

또한 개정판에는 각 법과 관련된 서식도 최신 개정내용이 반영된 서식으로 교체하였다. 아무쪼록 본 교재가 독자들의 세무지식 Value－up에 도움이 될 수 있기를 희망하며, 본 책을 발간하기까지 많은 도움을 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 사장님과 김현영 상무이사님 그리고 권아정님을 비롯한 편집팀 여러분들에게도 애정 어린 감사의 말씀 전합니다.

2014년 3월
공인회계사 조익철
세무사 진성규

Module 1 세금을 알면 세무가 쉽다

1. 조세(세금)란 무엇일까(조세의 의의)
2. 조세(세금)는 어떻게 나뉘는가(조세의 분류 및 체계)
3. 조세(세금)를 부과하는 근거는(세법의 체계와 법원)
4. 조세편람을 보는 방법
5. 조세(세금) 용어

Module 2 원천징수로 세금을 미리 뗀다

제1강 소득세 이해하기
제2강 원천징수 이해하기
제3강 사업소득 원천징수하기
제4강 기타소득 원천징수하기
제5강 퇴직소득 원천징수하기
제6강 이자소득 원천징수하기
제7강 배당소득 원천징수하기
제8강 근로소득 원천징수하기
제9강 근로소득 연말정산하기

Module 3 모든 소비에는 부가가치세가 부과된다

제1강 부가가치세 이해하기
제2강 사업자등록 신청하기
제3강 과세대상 이해하기
제4강 세금계산서 발급하기
제5강 영세율과 면세 이해하기
제6강 부가가치세 계산하기(Ⅰ)
제7강 부가가치세 계산하기(Ⅱ)
제8강 부가가치세 계산하기(Ⅲ)

Module 4 법인의 소득에는 법인세를 낸다

제1강 법인세 이해하기
제2강 세무조정 이해하기
제3강 계정과목별 세무조정하기(Ⅰ)
제4강 계정과목별 세무조정하기(Ⅱ)
제5강 부당행위계산의 부인
제6강 법인세 계산하기