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세법은 어렵다?! 하지만 두려워할 대상은 아니다!!
“최신 알기 쉬운 세무실무”에 대한 개정판을 내면서 초심의 마음을 다시 되새겨 보게 되었다. 본 개정판을 통해서 전사원이 이해할 수 있는 세무지식이 보다 친근하고 친절하게 독자들에게 전달되기를 고대하며 세법은 어렵지만 두려워할 대상은 아니라는 것이 증명될 수 있도록 최선을 다하여 독자여러분과 소통할 것을 약속드린다.
개정판에 수록된 주요 개정세법 등 추가된 내용을 요약하면 다음과 같다.

Module2에서는
1. 기본공제대상자 중 근로소득만 있는 경우에는 총급여액 500만원(근로소득금액 150만원) 이하일 경우 부양가족의 소득요건이 충족된다.

2. 2016.1.1. 이후 소기업․소상공인 공제에 가입한 법인 대표자는 총급여액 7,000만원 이하일 경우 소기업․소상공인 공제를 받을 수 있다.

3. 기부 활성화를 위하여 기부금 공제대상금액이 2,000만원(종전 3,000만원) 초과일 경우 25%의 세액공제율을 적용하여 기부금 세액공제를 받을 수 있다.

4. 청년 등 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면적용을 2016.1.1.부터 2018.12.31.까지 취업자에 대해서도 적용(감면율 70%, 한도 150만원)한다.

5. 근로자는 급여지급시 원천징수세액을 간이세액표상 세액의 80%, 100%, 120% 중 선택할 수 있다.

Module3에서는
1. 수출 중소기업을 지원하기 위하여 원재료 등 재화 수입시 세관에 납부하는 부가가치세를 세무서에 신고시까지 납부유예할 수 있도록 하였다(2016.7.1. 이후 수입하는 분부터 적용).

2. 직전연도 매출액이 10억원 초과하는 영수증 발급대상 개인사업자는 신용카드 등 매출세액공제를 받을 수 없도록 신용카드 등 매출세액공제 적용대상자가 조정되었다.

3. 전자세금계산서 발급․전송에 대한 세액공제 적용이 종료되어 2016년부터는 세액공제를 적용받을 수 없다.

4. 재화․용역의 공급시기에 세금계산서를 발급받지 못하고 지연하여 발급받는 경우 종전에는 과세기간이 경과하면 매입세액공제를 적용받지 못하였는데, 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 지연발급받는 경우에는 매입세액공제를 받을 수 있도록 수취기한이 연장되었다. 다만, 이 경우 지연발급받은 부분에 대해서는 공급가액의 1%에 상당하는 가산세를 부담하여야 한다.

5. 전전 과세기간 사업장별 총수입금액이 10억원 이상인 개인사업자는 계산서 발급시 전자계산서를 발급하여야 한다(2017.1.1. 이후 공급분부터 적용).

Module4에서는
1. 법인 결정에 의한 회생계획인가계획을 이행 중인 법인 등을 제외한 법인의 이월결손금은 당해연도 소득의 80%까지만 공제를 하여야 한다.

2. 업무용승용차의 사적사용 방지를 위하여 업무용승용차의 관련비용 중 업무용사용금액에 해당하지 않는 금액은 손금불산입하며, 감가상각비와 임차료 중 감가상각비 상당액은 연간 800만원 한도로 손금산입하여야 한다. 또한 업무용승용차의 매각시 발생하는 처분손실은 800만원까지만 손금산입할 수 있으며 초과금액은 이월한다.

3. 업무용승용차 관련비용 중 사적사용분에 해당하는 금액은 귀속자에 따라 상여 등으로 소득처분한다.

4. 2016.1.1. 이후 구입하는 업무용승용차의 감가상각방법은 정액법(내용연수 5년 적용)으로 강제 감각상각하여야 한다.

5. 문화접대비의 한도가 종전 일반접대비 한도의 10%에서 20%로 확대되었고, 거래처 직원 등을 위해 직접 개최하는 공연․문화예술 행사비와 문화부에 후원 등을 받는 거래처 등의 체육문화행사 기부금도 문화접대비에 추가되었다.
아무쪼록 본 교재가 독자들의 세무지식 Value－up에 도움이 될 수 있기를 희망하며, 본 책을 발간하기까지 많은 도움을 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님과 김현영 상무이사님 그리고 이은희 차장님을 비롯한 편집팀 여러분들에게도 애정 어린 감사의 말씀을 전합니다.


2016년 3월
공인회계사 조익철
세무사 진성규

Module 1 세금을 알면 세무가 쉽다

Module 2 원천징수로 세금을 미리 뗀다

제1강 소득세 이해하기
제2강 원천징수 이해하기
제3강 사업소득 원천징수하기
제4강 기타소득 원천징수하기
제5강 퇴직소득 원천징수하기
제6강 이자소득 원천징수하기
제7강 배당소득 원천징수하기
제8강 근로소득 원천징수하기
제9강 근로소득 연말정산하기

Module 3 모든 소비에는 부가가치세가 부과된다

제1강 부가가치세 이해하기
제2강 사업자등록 신청하기
제3강 과세대상 이해하기
제4강 세금계산서 발급하기
제5강 영세율과 면세 이해하기
제6강 부가가치세 계산하기(Ⅰ)
제7강 부가가치세 계산하기(Ⅱ)
제8강 부가가치세 계산하기(Ⅲ)

Module 4 법인의 소득에는 법인세를 낸다

제1강 법인세 이해하기
제2강 세무조정 이해하기
제3강 계정과목별 세무조정하기(Ⅰ)
제4강 계정과목별 세무조정하기(Ⅱ)
제5강 부당행위계산의 부인
제6강 법인세 계산하기