한국채택국제회계기준은 원칙적으로 우리나라의 모든 기업이 2009년부터 이를 적용할 수 있으며, 상장기업의 경우 2011년부터 반드시 이를 적용해야 한다.
본고는 법인세(기준서 제 1012호)에 대해 목적, 적용범위, 인식, 측정, 공시를 사례와 함께 설명하고 있다.


[목차]

1. 목적, 적용범위
2. 용어의 정의
 가. 일반적인 사항
 나. 세무기준액
  (1) 자산의 세무기준액
  (2) 부채의 세무기준액
  (3) 기타의 세무기준액
  (4) 세무기준액이 불명확한 경우
  (5) 연결재무제표
3. 당기법인세부채와 당기법인세자산의 인식
4. 이연법인세부채와 이연법인세자산의 인식
 가. 가산할 일시적차이(이연법인세부채 발생)
 나. 사업결합
 다. 공정가치를 장부금액으로 하는 자산
 라. 영업권
  (1) 영업권의 향후 감소되는 경우
  (2) 최초인식에서 발행하지 않은 부분
 마. 자산 또는 부채의 최초 인식
 바. 차감할 일시적차이(이연법인세자산 발생)
  (1) 일반적인 사항
  (2) 자산 또는 부채의 최초인식
 사. 미사용 세무상결손금과 세액공제
  (1) 세무상결손금과 세액공제
  (2) 인식조건
  (3) 과세소득의 발생가능성 검토시 판단기준
 아. 인식되지 않은 이연법인세자산의 재검토
 자. 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분
  (1) 일시적차이
  (2) 이연법인세부채의 인식
  (3) 소멸시점 통제
  (4) 기능통화로 인한 차이
  (5) 관계기업
  (6) 조인트벤처
  (7) 이연법인세자산의 인식
5. 측정
 가. 측정세율
 나. 단계적 세율의 경우
 다. 회수·결제방식
 라. 배당의 세효과
 마. 이연법인세자산 및 부채의 할인 여부
 바. 이연법인세자산의 감액과 환원
6. 당기법인세와 이연법인세의 인식(법인세비용의 기간내배분)
 가. 당기손익으로 인식되는 항목
  (1) 당기손익으로 인식
  (2) 기간적차이
  (3) 일시적차이 금액에 변동이 없는 경우
 나. 당기손익 이외로 인식되는 항목
  (1) 기타포괄이익으로 인식 또는 자본에 직접 가감
  (2) 기타포괄이익으로 인식
  (3) 자본에 직접 가감
  (4) 당기와 이연법인세 금액결정이 어려운 경우
  (5) 재평가된 자산
  (6) 세무상 자산의 재평가
  (7) 원천징수세금
 다. 사업결합에서 발생한 이연법인세
  (1) 영업권 등의 최초 인식
  (2) 회수가능성이 높아진 경우
  (3) 피취득자의 세무상결손금 이월액
 라. 주식기준 보상 거래에서 발생한 당기법인세와 이연법인세
  (1) 보상에 따른 세공제의 경우
  (2) 이연법인세의 측정
  (3) 이연법인세의 인식
7. 표시
 가. 상계
  (1) 당기법인세자산과 부채의 상계
  (2) 연결납세제도
  (3) 이연법인세자산과 부채의 상계
  (4) 동일한 과세당국
  (5) 특정기간만 상계 가능
 나. 법인세비용
  (1) 정상활동에서 발생한 손익과 관련된 법인세비용(수익)
  (2) 외화이연법인세 부채 또는 자산에 대한 외환차이
8. 공시

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