2002. 6.30.은 3월말 결산법인의 법인세 신고기한이다.
결산시 유의사항은 12월말 법인과 유사하므로 일반적인 사항은 본지 통권 제686호에서 제691호를 참고하기 바라며, 본고에서는 3월결산법인의 특성상 유의할 사항을 점검해보기로 한다.

<요약>
ㅇ기업회계기준상 상품유가증권은 공정가치로 평가하지만 법인세법에서는 원가법만 인정된다.
ㅇ투자유가증권의 지분법평가와 공정가치평가도 법인세법에서는 인정되지 아니한다.
ㅇ사업연도 중에 수령한 배당수익은 피투자회사에 대한 투자비율에 따라 배당금의 30% 또는 50%를 익금불산입한다.
ㅇ기업회계기준에 의한 채권의 재조정은 법인세법에서 수용되지만, 채무의 재조정에 따른 채무면제이익은 익금불산입한다.
ㅇ 컴퓨터 H/W 및 S/W의 세무회계처리
   하드웨어: 기업회계-집기비품, 법인세법-집기비품
   소프트웨어: 기업회계-자체개발: 개발비(무형자산)
                       -상용구입: 기타의 무형자산
               법인세법-집기비품
ㅇERP의 조세지원
   중소기업투자준비금 손금산입＝장부가액×20%
   투자세액공제＝투자금액×3%(중소기업은 5%, 10%)
ㅇ자사주처분손실준비금
   손금산입액＝당해 연도의 자기주식 취득가액×30%－자기주식처분손실
   익금산입액＝5년간 사용 후 잔액을 익금산입함

[목차]
1. 유가증권 및 투자유가증권
(1) 기업회계기준상의 유가증권의 평가
(2) 기업회계기준상의 투자유가증권의 평가
(3) 세무조정
(4) 수입배당금액의 익금불산입

2. 채권.채무의 재조정
(1) 기업회계기준상의 회계처리
(2) 법인세법의 처리와 세무조정

3. ERP 및 소프트웨어
(1) 기업회계기준상의 회계처리방법
(2) 법인세법
(3) 기업회계와 법인세법의 차이에 대한 조정방안
(4) 조세지원 제도

4. 자사주 처분손실 준비금
(1) 준비금의 손금산입한도
(2) 준비금의 익금환입


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