[요 약]

12월 결산법인은 2014.3.31.까지 법인세를 신고 납부하여야 한다.
이를 위해 기업회계기준 등에 따른 재무제표 등을 작성하고 상법에 따라 주주총회를 개최하여 당기순이익을 확정하고 이익잉여금 등을 처분하게 된다. 기업회계와 세무회계의 차이를 조정하는 세무조정을 거쳐 법인세를 신고하는 과정에 기업의 실무자에게 조금이나마 도움을 드리기 위해 “법인세 신고 관련 확인하여야 할 주요 사항”, “법인세 신고 관련 자주 묻는 질문과 답변 해설”이라는 주제로 연재하고자 한다.



[목 차]

I. 법인세 신고 납부 절차 3
1. 결산 확정 3
2. 세무조정 4
3. 법인세 신고 4
4. 세액의 납부 및 환급 5
5. 수정신고 및 경정청구 6

II. 세무조정 유형 검토 7
1. 결산조정과 신고조정 7
2. 자기조정과 외부조정 8

III. 신고시 알고 이용하면 편리한 제도 10
1. 법인세 전자신고제도 10
2. 홈택스 간편전자 신고시스템 11
3. 신고 및 납부기한 연장제도 11

IV. 중소기업 조세지원제도 12
1. 중소기업만 적용되는 지원제도 12
2. 중소기업에게 유리하게 적용되는 지원제도 15

V. 법인이 추가로 제출할 주요 서류 검토 17
1. 해외직접투자를 한 내국법인 18
2. 해외금융계좌 신고 18
3. 전산조직운용명세서 작성 및 제출 19
4. 주식등변동상황명세서 작성 및 제출 20
5. 전환사채 등 발행 및 인수자 내역명세서 제출 22

VI. 공익법인 관련 납세협력의무 검토 24
1. 공익법인 관련 세제혜택 24
2. 공익법인의 세법상 의무 26
3. 출연자 등의 이사 등이 취임시 지켜야 할 일 28
4. 보고서 등 제출의무 29
5. 전용계좌 개설･사용의무 등 31

VII. 불성실한 신고에 따른 불이익 34
1. 가산세 부담 35
2. 소득세 추가 부담 35
3. 무신고 및 부당 과소신고에 따른 감면 배제 35

VIII. 틀리기 쉬운 주요 항목 36
1. 퇴직연금 미가입자에 대한 퇴직급여충당금 손금산입한도 산정방법  36
2. 비영리법인의 이자소득 신고누락시 경정청구 가능 여부  37
3. 중소기업 요건을 충족하지 못한 일반 기업이 결손금 소급공제를 신청한 경우37
4. 비영리내국법인의 법인세 과세대상  37
5. 감가상각 의제상각액의 손금산입방법  38
6. 중소기업특별세액감면 대상 업종 38



[분 량]

A4 40페이지