본고에서는 2006년 개정세법의 주요내용을 사례중심별로 설명하고 있다. 그 주요내용을 간추려 보면 법인세법 부분에서는 ①법정기부금의 한도 조정 및 범위 확대, ②합병시 이월결손금의 승계요건 완화, ③분할시 이월결손금의 승계제도 도입, ④간접투자기구를 통한 간접투자시 외국납부세액 공제 등이고, 소득세법 부분에서는 ①퇴직연금제도 도입에 따른 연금소득 과세제도 정비, ②기부금영수증 발급내역 관리 강화, ③우회양도에 의한 부당행위부인 강화 등이며, 조세특례제한법 부분에서는 ①창업자금에 대한 증여세과세특례 제도 도입, ②사업전환 중소기업에 대한 법인세 분할 과세제도 등 도입, ③연금저축에 대한 소득공제 한도 조정, ④신용카드 소득공제율 인하 등을 들 수 있다. 

[목차]
<법인세법 >
Ⅰ. 기업구조조정 관련세제 보완
  1. 합병평가차익 과세이연 대상 자산 확대  
  2. 합병시 이월결손금 승계요건 완화  
  3. 역합병시 이월결손금 공제요건 강화  
  4. 증권거래법에 의한 합병시 부당행위계산부인 배제  
  5. 분할평가차익에 대한 과세이연 대상자산 확대  
  6. 분할시 이월결손금 승계 제도 도입  
  7. 자산교환시 과세이연 요건 완화  
  8. 자본거래 발생 소득의 범위 보완  
  9. 채무의 출자전환 지원  
 10. 지주회사 설립·운영에 대한 지원 확대  
   가. 자회사의 재출자에 대한 익금불산입 배제 규정 보완  
   나. 수입배당금 익금불산입 배제대상 보완  
   다. 수입배당금 익금불산입 적용대상 주식수 계산방법 보완  
Ⅱ. 규제적 기업과세제도 정비
  1. 보험사에 대한 사업비 규제 폐지  
  2. 비상위험준비금 손금산입기준 변경  
  3. 접대비 증빙요건 완화  
  4. 지급조서등의 지연제출에 대한 가산세 경감  
  5. 부득이한 사유로 공사부담금 미사용시 예외  
Ⅲ. 기업과세제도의 선진화
  1. 기부금 제도 개선  
   가. 기부금 손비인정한도 조정  
   나. 기부금 영수증 불성실발급 가산세 신설  
   다. 현물 기부자산 평가방법 보완  
   라. 지정기부금 대상단체 확대  
  2. 경비 등 기업과세제도의 합리화  
   가. 맞춤형 교육을 위한 지출비용 손비인정  
   나. 대손의 범위 조정  
  3. 퇴직연금제도 도입에 따른 퇴직금제도 보완  
   가. 퇴직연금 불입액에 대해 손금산입 허용  
   나. 퇴직급여 충당금 손금산입 한도 축소  
  4. 건축물부속설비에 대한 기준내용연수 단축  
  5. 기업회계와 세무회계의 조화  
   가. 통화스왑계약 평가대상 법인의 범위 확대  
   나. 유형자산 취득시 강제매입한 국·공채 처리방법 보완  
   다. 감액평가손실이 인정되는 주식의 범위 확대  
   라. 지급이자로 구분계상 가능한 연지급수입의 범위 확대  
Ⅳ. 납세편의 제고 등
  1. 원천징수세액의 본점 일괄 납부 허용  
  2. 수입업자의 매입처별계산서합계표 제출의무 폐지  
  3. 감가상각 내용연수 특례신청 및 승인 일원화  
  4. 지출증빙서류의 수취대상 사업자 범위 보완  
  5. 외국법인의 매출·매입처별계산서합계표 제출기한 연장  
Ⅴ. 기타 미비점 보완
  1. 비영리법인의 범위에 조합공동사업법인 추가  
  2. 유치원의 설립근거법 조문정리  
  3. 명목회사의 지급배당 소득공제제도 보완  
  4. 프로젝트금융투자회사의 발기인에 신탁회사 추가  
  5. 자본거래를 통한 부당행위계산부인 규정 명확화  
  6. 중간예납 자기계산시 기한내 신고의무 부여  
  7. 금융기관의 채권 이자소득에 대해서도 원천징수  
  8. 금융기관의 채권이자소득에 대한 원천징수 재시행에 따른 이자소득 등의 귀속
     사업연도 조정  
  9. 납부불성실가산세 부과기준 보완  
 10. 비영리법인의 고유목적사업준비금 손금산입 한도 확대  
 11. 연금 및 공제업 법인의 고유목적사업준비금 설정한도 명확화  
 12. 한국투자공사를 금융기관에 추가  
 13. 과세이연대상 국고보조금의 범위 확대  
 14. 배드뱅크로부터 받는 배당금 귀속시기 특례 허용  
 15. 분식회계법인의 합병시 환급세액 승계 명확화  
 16. 해산시 청산소득금액 계산방법 명확화  
 17. 중도매인에 대한 계산서 불성실가산세제도 보완  
 18. 가지급금에 대한 인정이자 계산특례 범위 보완  
 19. 당좌대출이자율 근거기준 조정  

<소득세법 >
Ⅰ.연말정산 간소화
  1. 연말정산 간소화  
  2. 의료비 소득공제 대상기간 조정  
  3. 연말정산 전산화대상 자료제출 의무부여 등  
  4. 소득공제 증빙서류인 의료비영수증에 국민건강보험공단이 발행하는 의료비부담
     내역서 포함  
Ⅱ. 퇴직연금 활성화를 위한 세제지원 방안
  1. 퇴직연금 불입액에 대한 소득공제 허용  
  2. 퇴직연금 및 퇴직일시금 수령시 소득공제 한도 조정  
  3. 퇴직연금 수령시 연금소득 과세방법  
  4. 퇴직연금 중도 인출시 과세방법  
  5. 퇴직연금 이전시 과세 방법  
  6. 퇴직연금 이전시 근속연수 계산방법  
  7. 퇴직연금 불입액에 대해 필요경비산입 허용  
  8. 퇴직급여충당금 필요경비산입 한도 축소  
Ⅲ. 과세기반 확대 및 과세인프라 구축
  1. 지급조서 제출시기 차등  
  2. 지급조서 제출수단 간소화  
  3. 타공공기관이 보유한 근로소득자료 수집근거 마련  
  4. 인적용역 소득에 대한 세원관리 강화  
  5. 주택임대소득에 대한 과세대상 확대  
  6. 영수증수취명세서 작성범위 확대  
  7. 지급조서 미제출가산세 적용범위 확대  
  8. 일용근로소득 지급조서 제출대상에 추가  
  9. 비과세·분리과세 이자·배당소득 지급조서 제출  
Ⅳ. 납세편의 제고
  1. 접대비 증빙요건 완화  
  2. 지급조서 등의 지연제출에 대한 가산세 경감  
  3. 수입계산서 제출의무 면제  
  4. 기준경비율에 의한 소득금액 상한 적용기간 연장  
  5. 중도매인에 대한 계산서 보고불성실가산세제도 보완  
  6. 보고불성실 가산세 적용기준 명확화  
Ⅴ. 기부금공제대상 범위 확대 및 관리강화
  1. 기부금 공제대상 확대  
  2. 인재로 생긴 이재민 구호금품을 법정기부금에 포함  
  3. 지정기부금 대상 비영리민간단체 추가  
  4. 기부금 영수증 허위발급에 대한 가산세 신설  
  5. 기부금 조문 정리  
Ⅵ. 기타
  1. 귀환 국군포로의 급여 등에 대한 비과세  
  2. 주택자금 소득공제 대상 범위 축소  
  3. 주택자금소득공제 신청시 주택 기준시가 확인서 제출  
  4. 주택분양권 주택가격기준 명시  
  5. 장기주택저당차입금으로 채무상환요건 변경시 주택자금 소득공제 요건 강화
  6. 소득공제대상이 되는 장기주택저당차입금을 주택 양수인이 인수한 경우 소득공
     제 요건 강화  
  7. 조정계산서 작성근거 규정 명확화  
  8. 납부불성실가산세 부과기준 보완  
  9. 국외근로소득 비과세 범위 축소  
 10. 국채 원금이자분리 제도 도입에 따른 과세근거 마련  
 11. 파생결합증권의 과세소득 구분 명확화  
 12. 재임용 공무원 등에 대한 퇴직소득 계산방법 보완  
 13. 연말정산 소득공제 인터넷 증빙서류 범위를 국세청고시로 규정  
 14. 기타 조문정리  

<조세특례제한법>
Ⅰ. 성장잠재력 확충 및 투자활성화 지원
  1. 임시투자세액공제 연장  
  2. 중소기업 생산자금 선지원을 위한 네트워크론 활성화  
  3. 에너지절약시설 투자세액공제제도 일몰 연장  
  4. 사회간접투자준비금 적용대상 확대  
  5. 한국벤처투자조합을 통하여 취득한 주식·출자지분의 양도차익에 대한 비과
     세  
  6. 개인투자자의 한국벤처투자조합 출자금에 대한 소득공제  
  7. 개인투자자의 배당소득·이자소득에 대한 원천징수특례  
  8. 코스닥시장에 상장된 벤처기업에 대한 사업손실준비금 제도 도입  
  9. 한국벤처투자조합 출자자에 대한 지원  
 10. 기업구조조정조합등에의 출자 지원 시한 연장  
 11. 10년 이상 장기임대주택에 투자하는 부동산 간접투자기구 배당소득 분리과세
 12. 사립대 민자 학교시설 운영사업에 대한 부가세 면제  
 13. 투자자산 처분시 감면세액 추징 요건 완화  
Ⅱ. 국가균형발전을 위한 세제지원
  1. 기업의 지방이전에 대한 법인세 과세특례 연장  
  2. 기업의 단계적 지방이전에 대한 지원 확대 및 일몰기한 연장  
  3. 중소기업특별세액감면제도 연장 등  
Ⅲ. 구조조정 지원세제
  1. 사업전환 중소기업에 대한 과세특례  
  2. 중소기업 금융부채상환등에 대한 과세특례  
  3. 중소기업 주주 등의 자산증여에 대한 법인세 등 과세특례  
  4. 합병에 따른 중복자산 양도에 대한 과세특례  
  5. 현물출자를 통한 자회사 설립 요건 완화  
  6. 금융지주회사 설립에 대한 지원시한 연장등  
  7. 채무의 출자전환에 대한 지원 확충  
Ⅳ. 기업과세제도의 선진화·합리화 및 제도정비
  1. 기부금 손비인정한도 조정  
  2. 고유목적사업준비금 특례대상 문화예술단체의 범위 명확화  
  3. 조합공동사업법인에 대한 과세특례 적용  
  4. 해운기업에 대한 톤세제도 보완  
   가. 요건을 위반한 해운기업에 대한 톤세 적용방법 보완  
   나. 톤세적용대상 법인의 범위 보완  
   다. 톤세 적용기업의 중간예납방법 명확화  
   라. 기준선박의 범위 명확화  
  5. 타법인주식 취득 규제제도 폐지  
  6. 소비성서비스업에 대한 차별적 규제 완화  
   가. 광고선전비 손비 인정 차등 적용 폐지  
   나. 접대비 한도액 차등 적용 폐지  
  7. 세제지원대상 스톡옵션 요건 보완  
Ⅴ. 중소기업 지원세제 보완
  1. 중소기업 졸업기준 보완 등  
  2. 중소기업 유예기간 인정 제외 사유 추가  
  3. 중소기업 유예기간 적용기준 명확화  
Ⅵ. 비과세·감면축소
  1. 기술이전소득에 대한 과세특례 폐지  
  2. 해외파견비용 임시세액공제제도 폐지  
  3. 고용증대특별세액공제제도 폐지  
  4. 기업어음 세액공제제도 개선  
  5. 신용카드 소득공제 소득공제율 인하  
  6. 국제선박 양도차익 손금산입 제도 일몰규정 도입 등  
  7. 상장·등록기업의 자사주처분손실준비금제도 폐지  
  8. 세금우대종합저축 대상 축소  
  9. 장기주택마련저축 이자소득 비과세대상 축소  
 10. 장기주식형 저축에 대한 비과세 폐지  
 11. 선박투자회사 출자주식 양도시 비과세 폐지  
 12. 준비금 중복지원 적용 배제  
Ⅶ. 농·어업 지원
  1. 농·축산·임·어업용 기자재에 대한 부가가치세 영세율 적용기한 연장  
  2. 농·어업용 기자재 수입분에 대한 부가세 면제  
  3. 농협조합 등 종업원 자사출자금 배당소득 비과세  
Ⅷ. 기타 미비점 보완 및 개선
  1. 지급조서 전자제출세액 공제대상 확대  
  2. 전자신고세액 제출세액 공제대상 확대  
  3. 내국인 면세점 면세물품 구입한도등 조정  
  4. 세금우대자료 미제출가산세 보완  
  5. 개인연금저축 등 특별해지신고 기한 신설  
  6. 세금우대 투자신탁의 합병시 조세특례의 유지  
  7. 부동산 중개업소의 수입금액 노출에 따른 세부담 경감  
  8. 특정성 있는 관세감면제도에 대한 일몰 신설  
  9. 국민주택규모 초과 공동주택에 공급하는 일반관리·경비용역에 대한 부가가치
     세 면제 일몰시한 연장  
 10. 고속철도 운영자산 관련 매입세액공제 특례  
 11. 정부업무대행단체 삭제 및 주차장운영업·자동차견인업 면세사업에서 배제 
 12. 농협 일부사업 과세전환 및 조합공동사업법인 정부업무대행단체에 추가  
 13. 공무원연금관리공단 수상오락서비스업 과세전환  
 14. 국민주택 리모델링용역 면세범위 확대  
 15. 소비성서비스업 관련 조문정리  

<양도소득 관련>
<소득세법>
Ⅰ. 부동산 양도소득세 실거래가 과세제도로 전환
  1. 양도소득세 실거래가 과세범위 확대  
  2. 전 소유자의 양도가액을 현 소유자의 취득가액으로 의제  
  3. 양도소득세 신고시 제출서류 조정  
Ⅱ. 주택에 대한 양도소득세 과세강화
  1. 1세대2주택 보유자에 대한 양도소득세 과세 강화  
  2. 탄력세율 적용대상에서 제외가능한 1세대2주택 이상의 범위 조정  
  3. 1세대3주택 중과대상에서 제외되는 주택의 범위조정  
  4. 주택과 재개발·재건축 조합원입주권 보유세대에 대한 양도세 강화  
  5. 주택과 조합원입주권 보유세대에 대한 양도소득세 비과세 요건 신설  
  6. 1세대2주택＋입주권과 1세대3주택＋입주권 양도세 중과대상 주택의 범위  
  7. 1세대1주택자에 대한 장기보유특별공제제도 개선  
Ⅲ. 토지에 대한 양도소득세 과세 강화
  1. 비사업용 토지에 대한 양도소득세 과세 강화  
  2. 양도세 중과대상인 부동산법인 주식의 기준 신설  
  3. 농지대토 감면제도로 전환 및 감면요건 조정  
Ⅳ. 기타 개정사항
  1. 양도소득세 부당행위계산부인 규정 보완  
  2. 중형 이하 건설임대주택 양도세 중과 제외  
  3. 국외이주시 1세대1주택 비과세 기준 조정  
  4. 지방이전공공기관과 기업의 종업원에 대한 지원  
  5. 1세대 다주택자 실거래가 과세시 주택수 계산 명확화  
  6. 토지 투기지역 조기지정  
  7. 공시가격이 없는 주택·토지가격 산정 방법  
  8. 가격공시 전에 취득한 자산의 취득당시 공시가격 산정  
  9. 코스닥·프리보드* 주식양도차익 과세대상 대주주 범위 축소  
 10. 중소기업 최대주주의 보유지분 양도에 대한 부당행위 계산규정 보완  
 11. 세대의 개념 보완  

<법인세법>
  1. 법인의 비사업용 토지에 대한 과세 강화  
  2. 비사업용 토지의 범위 신설  
  3. 임대주택 법인세 추가과세 제외  
  4. 주식양도명세서 제출의무 개선  
  5. 주택 부수토지의 범위 조정  
  6. 법인세 추가과세대상에서 제외되는 주택의 범위 조정  

<조세특례제한법>
  1. 농지대토 감면제도로 전환 및 감면요건 조정  
  2. 농어촌주택 취득자 양도세 과세특례 연장  
  3. 8년 자경농지 양도세 감면제도 개선  
  4. 법인전환에 대한 양도세 이월과세 요건 완화  
  5. 프리보드에서 거래되는 벤처기업 소액주주에 대한 양도소득세 비과세  

<상속세 및 증여세 관련>
  1. 창업자금 사전상속제도 신설  
  2. 지방청 단위의 비상장주식평가심의위원회 설치  
  3. 감정평가수수료 공제확대  
  4. 경매·공매시 시가로 인정되는 범위 개선  

<국제조세(비거주자·외국법인) 관련>
Ⅰ. 소득세법·법인세법 중 국제조세 관련
  1. 간주배당금액을 소득세법상 배당소득에 명확화  
  2. 비거주자(외국법인)의 국내원천소득 범위 명확화  
  3. 전문인적용역에 대한 과세제도의 개선  
  4. 비거주자의 양도소득에 대한 원천징수 면제  
  5. 비거주자 채권이자소득에 대한 원천징수방법 보완  
  6. 조세회피지역에 소재하는 펀드 등에 대한 원천징수특례규정 신설  
  7. 소득세법 관련 기타사항  
   가. 사모투자신탁의 투자자인 비거주자와의 국외특수관계자 범위 조정  
   나. 비거주자의 유가증권 양도시 정상가격을 기준으로 수입금액을 조정하는 특수
       관계의 범위 합리적 개선  
   다. 자본거래로 인한 비거자의 국내원천소득 범위 명확화  
   라. 조문정리  
  8. 내국법인 판정기준 보완  
  9. 국내간접투자기구를 통한 해외투자시 이중과세 해소  
 10. 법인세법 관련 기타사항  
   가. 이전가격 과세조정에 대한 가산세 완화  
   나. 외국법인의 유가증권 양도시 정상가격을 기준으로 수입금액을 조정하는 특수
       관계의 범위 합리적 개선  
   다. 자본거래로 인한 외국법인의 국내원천소득 범위 명확화  
   라. 조문정리  
Ⅱ. 조세특례제한법 중 국제조세 관련
  1. 외화표시채권 이자소득에 대한 법인세 등 면제대상 범위 조정  
  2. 증자에 대한 조세감면 신청절차 간소화  
  3. 경제자유구역 내 외국인투자기업에 대한 조세감면 대상업종 추가  
  4. 외국인투자기업에 대한 추징제도 개선  
   가. 감면세액 추징방법 개선  
   나. 법인세 등의 추징방법 추가  
   다. 감면세액 추징 면제대상 추가  
   라. 감면세액 추징 면제절차 명시  
  5. 조세감면기간 조문 명확화  

<부가가치세법>
Ⅰ. 자영사업자 세부담 완화
  1. 간이과세자 부가가치율 조정  
  2. 경매·공매에 의한 재화의 공급 과세대상 제외  
  3. 사업양수도 요건 개선  
  4. 대손세액공제 범위 확대  
Ⅱ. 부가가치세 비과세·감면 축소
  1. 국가 등의 부동산임대업 등 수익사업 과세전환  
  2. 외화획득용역 영세율범위 조정  
  3. 내국신용장에 의해 공급하는 금지금 수출범위 제외  
Ⅲ. 부가가치세 면세범위 조정
  1. 채권추심업 일몰시한 연장  
  2. 창업투자회사 등의 자산관리·운용용역 면세  
  3. 산학협력단이 제공하는 연구용역 면세  
Ⅳ. 납세편의 제고 및 미비점 보완
  1. 국내에서 런던금속거래소 지정창고에 반출한 재화를 국내로 반입시 관련 규정 
     보완  
  2. 전기사업자의 납세·신고지 간소화  
  3. 과세유형 전환시기 보완  
  4. 간이과세 배제기준 보완  
  5. 현금영수증가맹점 가입대상자 지정절차 근거 보완  
  6. 부가세 영세율 첨부서류 전자신고 허용  
  7. 신용카드매출전표에 의한 매입세액공제범위 확대  
  8. 토지·건물 감정가액 명확화  
  9. 주택에 부수되는 토지의 범위 정비  
 10. 공제받지 못할 매입세액 명세서 신설  

<농어촌특별세법>
  1. 농지대토 양도소득 감면에 대한 농어촌특별세 비과세  
  2. 중소기업의 구조조정 지원을 위한 농어촌특별세 비과세  
  3. 산학협력단에 대한 농어촌특별세 비과세  

<종합부동산세법>
Ⅰ. 세대별 합산과세
  1. 세대 정의 및 세대원의 범위 신설  
  2. 주된 납세의무자  
  3. 혼인 또는 노부모 봉양에 대한 세대별 합산유예  
Ⅱ. 주택분 종부세 세부담 강화
  1. 공시가격의 정의 신설 및 재산세 과세표준 정의 삭제  
  2. 주택 종합부동산세 부과대상자 확대  
  3. 주택분 종부세 과세표준 산정방식 변경  
  4. 주택분 종부세 과표적용률 인상 및 세율체계 조정  
  5. 재산세 공제방식 변경  
  6. 주택 및 비사업용 토지에 대한 세부담 상한 확대  
Ⅲ. 토지분 종부세 세부담 강화
  1. 비사업용 토지 종합부동산세 부과 대상자 확대  
  2. 토지분 종부세 과세표준 산정방식 변경  
  3. 토지분 세율체계 및 과표현실화율 조정  
Ⅳ. 기타 개정사항
  1. 가정보육시설(어린이 놀이방) 종부세 합산 배제  
  2. 과세자료 제공 범위 확대  

<지방세법 >
Ⅰ. 지방세법 주요 개정내용 및 이유
  1. 지방세 체납액 가산금 인하조정  
  2. 체납자 명단공개 근거 신설  
  3. ｢납세자보호관｣제 신설
  4. 불복청구 ｢선택적 2심제｣ 도입
  5. 지방세 부과징수와 관련된 자료제출 의무조항 신설  
  6. 승마회원권 취득세 과세대상 추가  
  7. 과점주주에 대한 취득세 납세의무 규정 보완  
  8. 취득세 과세표준 규정 합리적 개선  
  9. 등기된 입목을 골프장 중과대상에 추가  
 10. 복권당첨금 주민세 납세지 개선  
 11. 주민세 수정신고납부 조항 개선  
 12. 재산세 과표 적용비율 규정  
 13. 재산세 납기에 따른 징수방법 개선  
 14. 경·공매차량에 대한 자동차세 납세의무 보완  
 15. 자동차세 탄력세율제도 보완  
 16. 담배소비세 세율 조정  
 17. 원자력발전에 대한 지역개발세 과세  
 18. 지하자원에 대한 지역개발세 세율 현실화  
 19. 지방세 감면 합리적 개선  
   가. 자경농민의 농지 등에 대한 감면 개선  
   나. 조합공동사업법인에 대한 세제 지원  
   다. 특수임무수행자에 대한 지방세 지원  
   라. 민간유치 사립대학기숙사용 부동산에 대한 감면  
   마. 주택에 대한 거래세 부담 완화  
   바. 지방이전 법인 및 공장의 감면기한 연장  
   사. 장학법인의 임대용부동산에 대한 감면조항 명확화  
   아. 지방교육세 적용시한 연장  
 20. 자동차 분류기준 변경에 따른 자동차세 개선  
 21. 주민세 가산세 적용조항 개선  
Ⅱ. 지방세법 시행령 및 규칙 주요 개정내용 및 이유
  1. 송달불능으로 인한 징수유예 요건 개선  
  2. 고액·상습체납자 명단공개 제외사유 및 지방세정보공개심의위원회 설치 등에 
     관한 사항  
  3. 부재 부동산 소유자의 범위 확대  
  4. 미공시 공동주택가격의 산정기준  
  5. 고급선박 기준가액 조정  
  6. 등록세 영수필통지서 송부방식 개선  
  7. 등록세 중과세 제외대상 확대  
  8. 소득할 주민세 환부지 개선  
  9. 재산세 과세대상 조정  
 10. 재산세 비과세대상 확대  
 11. 특수자동차의 범위 조정  

[A4 총 294페이지]