세법의 법조문은 복잡하고 다양한 용어들로 집대성이 되어 있어서 해석 뿐만 아니라 내용을 이해하는데도 만만치 않은 어려움이 있다. 본고에서는 세무분야전문가로서 수험생, 공.사기업체의 실무자 등에게 수많은 강의와 컨설팅 등을 해오면서 경험하였던 저자가 세법해석상 어려운 점들만을 골라서 사례중심으로 알기쉽게 집중해설하고 있다. 

[목차]
제1강 국세기본법 우선의 원칙  
  1. 국세법 우선의 규정  
  2. 결정 또는 경정결정의 관할에 대한 국세법 우선  
   ⑴ 국세기본법의 제44조(결정 또는 경정결정의 관할)  
   ⑵ 부가가치세법 제21조(결정 및 경정)  
  3. 경정 등의 청구에 대한 국세법 우선  
   ⑴ 국세기본법의 규정  
   ⑵ 상속세 및 증여세법 제79조(경정 등의 청구특례)  
  4. 고지금액의 최저한에 대한 국세법 우선규정  
   ⑴ 국세기본법 제83조(고지금액의 최저한)  
   ⑵ 법인세법 제75조(소액부징수)  
   ⑶ 부가가치세법 제29조(납부의무의 면제)  
   ⑷ 소득세법 제86조(소액부징수)  
제2강 지방세법의 국세법 준용·인용  
  1. 지방세법 제82조(국세기본법 등의 준용)  
   ⑴ 규정  
   ⑵ 적용  
제3강 법률 제정·개정부칙의 해석요령  
  1. 법인세법 개정부칙 적용  
   ⑴ 부 칙(법률 제7317호, 2004.12.31.)  
   ⑵ 다른 부칙의 경우  
  2. 법인세법 시행규칙 개정부칙 적용례  
   ⑴ 부 칙(재정경제부령 제356호, 2004.3.5.)  
  3. 부가가치세법 부칙 적용례  
   ⑴ 간주공급규정의 적용부칙(법률 제3273호, 1980.12.13.)  
   ⑵ 간주임대료율고시의 개정부칙  
  4. 지방세법의 개정부칙  
제4강 법률의 위임관계  
  1. 위임근거가 명확한 경우  
   ⑴ 법인세법 제15조 제3항(익금의 범위)  
   ⑵ 법인세법 시행령 제11조(수익의 범위)  
   ⑶ 법인세법 시행규칙 제6조(정기예금이자율)  
  2. 위임을 받지 아니한 경우  
  3. 포괄적위임의 위헌·위법  
제5강 외국법인의 준용  
  1. 법인세법의 경우  
  2. 소득세법의 경우  
  3. 중소기업에 관한 규정  
제6강 ‘장부가액·기업회계기준에 의한’의 세법상의 의의  
  1. 장부가액  
   ⑴ 법인세법의 경우  
   ⑵ 소득세법의 경우  
   ⑶ 조세특례제한법의 경우  
   ⑷ 상속세 및 증여세법의 경우  
  2. “기업회계기준에 의한…”의 의의  
   ⑴ 법인세법 시행령 제40조 제1항(접대비의 수입금액계산기준 등)  
  3. ‘대차대조표가액’의 의의  
제7강 부당행위계산부인규정의 현황(시가, 특수관계자에 대한 규정 등)  
  1. 시가의 적용례  
   ⑴ 법인세법 시행령 제89조(시가의 범위 등)  
   ⑵ 상속세 및 증여세법상의 시가  
제8강 상속세 및 증여세법과 소득세법의 경합  
  1. 수증자에 대한 소득세·수증자에 대한 증여세부과의 경합  
   ⑴ 상속세 및 증여세법 제2조(증여세과세대상)  
  2. 증여자에 대한 소득세부과와 수증자의 증여세부과의 경합  
   ⑴ 상속세 및 증여세법 제37조(부동산무상사용에 따른 이익의 증여)  
   ⑵ 경합(2002.12.18.개정 전 제2항의 규정에 대한 경합임)  
  3. 부과의 의미  
제9강 무상양도의 의의  
  1. 지방세법의 경우  
   ⑴ 지방세법 제111조(과세표준)  
  2. 법인세법의 경우  
   ⑴ 법인세법 시행령 제72조 제1항(자산의 취득가액 등)  
   ⑵ 해석  
제10강 신고와 신청  
  1. 신고와 신청  
   ⑴ 구분  
   ⑵ 효력  
  2. 신고서 작성제출의 해태  
제11강 헌법재판소의 위헌결정의 효력  
   ⑴ 자산소득부부합산과세제도에 대한 헌법재판소의 위헌결정(2001헌바82, 
      2002.8.29)에 따른 관련조문 폐지에 개정한 경우  
   ⑵ 관련조문들  
제12강 수도권과밀억제권역 및 수도권  
  1. 수도권과밀억제권역  
   ⑴ 의의  
   ⑵ 관련조문  
  2. 수도권  
   ⑴ 의의  
   ⑵ 관련조문  
제13강 상속재산의 평가기준일  
  1. 기준일  
   ⑴ 일반규정  
   ⑵ 비상장주식의 평가  
제14강 국세환급가산금의 기산일  
   ⑴ 국세환급가산금  
   ⑵ 기산일(아래의 날의 다음날)  
   ⑶ ‘①’과 ‘②’의 적용상의 차이점  
제15강 용어 설명  
  1. 기간과 기한  
   ⑴ 기간의 계산  
   ⑵ 기한  
  2. ‘일수계산’ 규정과 ‘매일잔액의 합계’ 규정의 구분  
  3. ‘타 세법 00조에 의한…’의 의미  
   ⑴ 인용의 범위  
   ⑵ 사례연구  
  4. ‘하여야 한다.’와 ‘하는 경우에 한하여 적용한다.’의 차이  
   ⑴ ‘…하여야 한다.’  
   ⑵ ‘…하는 경우에 한하여 적용한다.’  
   ⑶ ‘…할 수 있다.’  
  5. ‘이하 같다.’ 또는 ‘이 항에서 같다.’의 연결적 인용주의  
   ⑴ ‘…이하 같다.’  
  6. ‘취득가액에 포함한다.’와 ‘취득가액에 포함하지 아니한다.’의 경합  
   ⑴ 자산의 취득가액 규정  
  7. 조세채무를 전가시키는 계약을 체결한 경우  
제16강 세법체계의 이해  
  1. 연중 재차개정의 내용확보  
  2. 기본통칙 개정내용의 적용경과  
   ⑴ 법인세법 기본통칙 부칙  
   ⑵ 기본통칙 개정의 의미  
  3. 예규(해석사례)개정의 의미  
   ⑴ 예규의 개정   
   ⑵ 사례연구  
  4. 조세특례제한법의 일몰규정  
   ⑴ 구조세특례제한법 제125조(적용시한)  
   ⑵ 개별조문별 일몰규정－조세특례제한법 제10조(연구 및 인력개발비에 대한 세액
      공제)  
  5. 고시·훈령·조례  
제17강 기타사항  
  1. 중복적용 배제에 관한 규정들  
   ⑴ 조세특례제한법상의 중복지원 배제  
  2. ‘제조업 등’과 ‘제조업’을 구분하여야 하는 경우  
  3. 경매와 부가가치세  
   ⑴ 법원이 별도거래징수하지 않은 경우 과세하지 아니함  
   ⑵ 법원이 별도거래징수한 경우 부가가치세과세대상임  
   ⑶ 종전 해석례  
  4. 부가가치세과세재화인 권리의 범위  
   ⑴ 재화의 범위  
   ⑵ 해석사례  
  5. 기타 유의한 해석례 인용  
   ⑴ 법인세법 시행령 제35조 제1호  
   ⑵ 법인세법 시행규칙 제23조  
   ⑶ 면세부동산(토지 및 건축물)공급시 계산서교부의무 삭제규정의 적용  

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