본고에서는 2005년 귀속 종합소득세 신고와 관련하여 소득세법 및 조세특례제한법상 달라진 점과 신고시 유의할 사항에 대하여 살펴보고 있다.

 [목차]
Ⅰ. 소득세법상 새로 적용되는 주요 규정
  1. 소득세율 1%p 인하
  2. 근로자에 대한 표준공제 확대
  3. 근로자 능력개발에 대한 세제지원 확대
  4. 물류사업장 근로자의 시간외수당 비과세
  5. 장애인에 대한 소득공제 확대
  6. 국외금융소득에 대한 과세방법 개선
  7. 경정 등에 의한 추가신고 자진납부시 가산세 적용배제 특례대상확대
  8. 특수관계자간의 공동사업 합산과세제도 개선
  9. 종합소득세 신고시 사업자의 단순오류에 의한 가산세 부담 완화
 10. 소득세를 과세하지 않는 기타소득의 과세최저한 금액 상향조정
 11. 원천징수 납부불성실가산세제도 개선
 12. 상표권·영업권 등의 양도·대여로 인하여 발생하는 소득에 대한 필요경비 규
     정 정비
 13. 지급조서 제출시기 규정 보완
 14. 법인세율 인하에 따른 배당소득 이중과세 조정률(가산율) 인하 등
 15. 의료비에 대한 특별공제와 신용카드·현금영수증 소득공제의 중복적용 배제를 
     위한 규정 보완
 16. 접대비한도 계산순서 신설
 17. 연말정산 사업소득의 소득율 조정
 18. 부동산 중개수수료에 대한 지출증빙특례 인정
 19. 퇴직연금 불입액에 대해 필요경비 산입 허용
 20. 기준경비율에 의한 소득금액 상한 적용기간 연장
 21. 중도매인에 대한 계산서 보고불성실가산세제도 보완
 22. 납부불성실가산세 부과기준 보완
 23. 재해손실세액공제제도 개선
Ⅱ. 조세특례제한법상 새로 적용되는 규정
  1. 고용창출형 창업기업에 대한 결손금 이월공제기간 연장
  2. 비과세생계형저축 가입대상 확대
  3. 세금우대종합저축 원천징수세율 인하 및 가입대상자 확대
  4. 중소기업 경영컨설팅쿠폰 구매비용 세액공제 신설
  5. 창업중소기업세액감면 대상업종 추가
  6. 소기업에 대해 중소기업특별세액감면율 인상 등
  7. 중소기업 범위 확대
  8. 문화예술단체에 대한 지정기부금의 손금인정 확대
  9. 수입금액이 자동으로 나타나는 소규모 성실신고 사업자에 대한 과세특례
 10. ERP 등의 도입으로 매출액이 양성화되는 중소기업에 대한 세액감면
 11. 수입금액 증가액에 대한 세액공제 적용대상 확대
 12. 장기보유 우리사주 배당소득에 대한 원천징수제도 개선
 13. 지급조서 전산제출에 대한 세액공제
 14. 개인투자자의 한국벤처투자조합 출자금에 대한 소득공제
 15. 개인투자자의 배당소득·이자소득에 대한 원천징수특례
 16. 장기주식형 저축에 대한 비과세 폐지
Ⅲ. 종합소득세 신고시 유의사항
  1. 금융소득(이자소득과 배당소득)
   1) 금융소득금액의 계산구조
   2) 금융소득의 과세방법
   3) 산출세액 계산시 세율적용의 특례
   4) 배당가산액(Gross－up 금액)
  3. 부동산임대소득
   1) 부동산임대소득금액의 계산구조
   2) 부동산임대 비과세소득
   3) 부동산임대 총수입금액
   4) 필요경비
  4. 종합과세되는 금융소득이 있는 경우의 산출세액

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