회사의 경리실무자나 세무회계사무소 종사 직원들은 법인 결산 및 법인세무조정과 관련해 많은 어려움을 겪고 있으리라 생각됩니다.

이번 보고서는 이같은 현실에 착안해 법인결산 및 세무조정시 착오를 일으킬 가능성이 크거나 막판에 중점적으로 체크할 포인트를 계정과목 중심으로 작성했다.

실무자들은 이번 보고서를 옆에 두고 관련항목이 제대로 처리됐는지 하나하나 체크해 나간다면 세무조사 등에 따른 불이익은 당하지 않으리라 생각됩니다.

이번 보고서는 법인결산 및 세무조정에 관한 집필경험과 오랜 강의경험을 갖고 있는 저자가  해당 실무자들의 관점에서  중점적으로 설명했다.

본 보고서를 통해 실무자들이 법인결산 및 세무조정시 많은 도움이 되길 바랍니다. 
  


   [차  례]
Ⅰ. 총 설  
 1. 자산·부채의 상계표시  
 2. 회계감사와 신고조정
 
Ⅱ. 계정과목별 필수점검사항  
 1. 현금과 예금  
 2. 유가증권  
 3. 매출채권  
 4. 대여금 등  
 5. 투자유가증권  
 6. 고정자산의 감가상각비  
 7. 이연자산 등  
 8. 미지급법인세  
 9. 이연법인세  
 10. 퇴직보험의 회계처리와 세무조정  
 11. 자본항목의 점검사항  
 12. 법인세 신고시 최종검토사항
 
Ⅲ. 보충자료   
[1] 현재가치에 대한 세무회계처리  
 1. 채권·채무의 현재가치에 의한 평가  
 2. 채권·채무의 재조정  
 3. 장기할부매출의 수익인식  
 4. 유형자산취득시 매입한 유가증권  
 5. 회수가 불확실한 채권의 대손충당금산정  
 6. 장기보유 목적의 투자채권  
 7. 금융리스자산 및 부채의 평가
 
[2] 세법상 약정과 이자율에 관한 규정
 1. 사전약정 등에 관한 규정
 2. 각종이자율

[3] 연구 및 인력개발준비금과 연구및인력개발비세액공제와의 관계
 1. 연구 및 인력개발준비금의 내용  
 2. 연구 및 인력개발준비금 사용액과 연구 및 인력개발비 세액공제와의 관계
 
[4] 주요 투자세액공제  
 1. 중소기업투자세액공제(租特法 5)  
 2. 연구및인력개발설비투자세액공제(租特法 11)  
 3. 생산성향상시설투자에 대한 세액공제(租特法 24)  
 4. 특정설비투자세액공제(租特法 25)  
 5. 에너지절약시설 투자세액공제(租特法 25의 2)  
 6. 임시투자세액공제(租特法 26, 租特令 23)  

[5] 구매자금대출과 구매전용카드  

[6] 결손금의 소급공제에 따른 법인세 환급  
 1. 개  요  
 2. 환급세액  
 3. 환급세액의 추징  
 4. 환급세액의 경정  

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