본고에서는 2007년 법인세 신고시에 유의할 주요사항들과 법인세 신고실무의 전반적인 내용과 토지 등 양도소득에 대한 과세특례, 법인세에 대한 농어촌특별세, 이전가격세제, 과소자본세제, 조세피난처 과세제도 등의 내용을 설명하고 있다.

[목차]

 2007년 법인세 신고시 유의할 주요사항

  1. 자회사의 재출자에 대한 수입배당금의 익금불산입 배제 규정 보완
  2. 수입배당금 익금불산입 배제대상 보완
  3. 접대비 증빙요건 완화
  4. 지급조서 등의 지연제출에 대한 가산세 경감
  5. 부득이한 사유로 공사부담금 미사용시 예외
  6. 기부금제도 개선
  7. 맞춤형 교육을 위한 지출비용 손비인정
  8. 대손 범위 조정
  9. 퇴직연금제도 도입에 따른 퇴직금제도 개선
  10. 건축물부속설비에 대한 기준내용연수 단축
  11. 통화스왑계약 평가대상 법인의 범위 확대
  12. 유형자산 취득시 강제매입한 국·공채 처리방법 보완
  13. 감액손실이 인정되는 주식의 범위 확대
  14. 지급이자로 구분계상 가능한 연지급수입의 범위 확대
  15. 수입업자의 매입처별 계산서합계표 제출의무 폐지
  16. 외국법인의 매출·매입처별 계산서합계표 제출기한 연장
  17. 주식양도명세서 제출의무 개선
  18. 금융기관의 채권이자소득에 대해서도 원천징수
  19. 금융기관의 채권이자소득에 대한 원천징수 재시행에 따른 이자소득 등의 
    귀속사업연도 조정
  20. 납부불성실가산세 부과기준 보완
  21. 가지급금인정이자계산 특례범위 보완
  22. 토지등양도소득에 대한 법인세과세대상의 추가
  23. 임시투자세액공제 연장
  24. 중소기업 지원을 위한 네트워크론 활성화
  25. 에너지절약시설 투자세액공제제도 일몰 연장
  26. 투자자산 처분시 감면세액 추징요건 완화
  27. 중소기업특별세액감면제도 연장
  28. 타법인주식 취득 규제 폐지
  29. 소비성서비스업에 대한 차별적 규제 완화
  30. 중소기업 지원세제 보완
  31. 비과세·감면축소 등
  32. 기타 미비점 보완 및 개선
 
Ⅰ. 법인세의 신고·납부

  1. 법인세의 납세의무
  2. 법인세 신고·납부 절차
  3. 지출증빙서류의 수취 및 보관
  4. 계산서 교부 및 계산서 합계표 제출
  5. 중소기업의 신고에 관한 주요내용

 Ⅱ. 각사업연도 소득의 계산
  
  1. 각 사업연도의 소득금액
  2. 익금과 손금 등의 주요내용
  3. 손익의 귀속사업연도
  4. 합병 및 분할 등에 관한 특례

 Ⅲ. 주요 세무조정명세서의 작성

  1. 익금항목의 조정
  2. 손금항목의 조정
  3. 손금불산입 항목의 조정
  4. 소득처분
  5. 소득금액조정합계표의 작성
 
 Ⅳ. 법인세 과세표준과 납부세액의 계산

  1. 과세표준의 계산
  1－2. 해운기업에 대한 과세표준 특례
  2. 납부세액의 계산
  3. 최저한세의 계산
  4. 결손금 소급공제에 의한 환급

 Ⅴ. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례

  1. 지가급등지역 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
  2. 주택 및 부수토지 양도소득에 대한 과세특례
  3. 비사업용 토지 양도소득에 대한 과세특례
  4. 비과세

 Ⅵ. 법인세에 대한 농어촌특별세
  
  1. 농어촌특별세의 계산
  2. 농어촌특별세의 납부절차 등
 
 Ⅶ. 이전가격세제
 
  1. 이전가격세제의 개요
  2. 이전가격관련 신고첨부서류
  3. 정상가격산출방법 사전승인제도
 
 Ⅷ. 과소자본세제
  
  1. 배당으로 간주된 이자의 손금불산입
  2. 손금불산입액의 계산방법
  3. 계산사례

 Ⅸ. 조세피난처 과세제도

  1. 제도의 의의
  2. 조세피난처의 과세방법
  3. 과세자료 제출

 Ⅹ. 법인세신고 관련자료의 작성·제출
  
  1. 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성·제출
  2. 주식 등 변동상황명세서의 작성·제출
  3. 전환사채 등 발행 및 인수자 내역 명세서 제출 안내
  4. 전산조직운용명세서 작성 및 제출
  5. 해외현지법인명세서 등 제출

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