법인세법상 부당행위계산의 부인규정은 법인이 특수관계자와 거래를 함에 있어서 경제적 합리성에 따른 정상적인 거래를 하지 않고 불공정한 거래를 함으로써 세부담 없이 특수관계자에게 소득을 이전하는 거래에 대하여 실제 거래내용에 불구하고 정당한 거래에 따른 소득을 회피한 것으로 보아 소득금액을 다시 계산하여 과세하는 제도이다. 따라서, 부당행위계산의 부인규정을 적용함에 있어서는 조세법률주의 또는 실질과세의 원칙이 보다 엄격히 요구되고 있어, 관련행위 또는 거래가 조세의 부담을 부당히 감소시킨 것을 과세관청이 충분히 입증하여야만 과세처분이 유지될 수 있다. 본고에서는 각 법률상에서 규정하고 있는 특수관계자의 범위를 살펴보고 특수관계자와의 거래에 대하여 법이 정하는 규정 중 법인세법에 의한 부당행위계산부인의 규정에 대하여 설명하고 있다.
 
 [목차]
제1장 특수관계자의 범위
 1. "법인세법"상의 특수관계자의 범위
  1) 특수관계자의 범위
  2) 특수관계자의 적용
 2. "소득세법"상의 특수관계자의 범위
  1) 특수관계자의 범위
  2) 특수관계자의 범위의 적용
 3. "부가가치세법"상의 특수관계자의 범위
 4. "상속세 및 증여세법"상의 특수관계자의 범위

제2장 부당행위계산의 부인
 1. "법인세법"상의 부당행위계산부인 규정
  1) 개요
  2) 부당행위계산 범위
  3) 시가를 초과하는 가액으로 현물출자하거나 그 자산을 과대상각한 때
  4) 무수익자산을 출자받았거나, 그 자산에 대한 비용을 부담한 때
  5) 특수관계자로부터 무수익자산을 매입하거나 그 자산에 대한 비용을 부담한 때
  6) 특수관계자로부터 자산을 시가를 초과하여 매입하거나 특수관계자에게 자산을 
     시가에 미달하게 양도한 때
  7) 특수관계자로부터 불량자산을 차환하거나 불량채권을 양수한 때
  8) 특수관계자의 출연금을 부담할 때
  9) 금전, 기타 자산, 용역의 무상 또는 저율의 대부 또는 제공
 10) 출자자 또는 출연자인 임원 및 그 친족에게 저율로 사택을 제공하는 경우
 11) 금전, 기타 자산, 용역을 고율 임차, 사용 또는 제공받은 경우
 12) 증감자와 부당행위계산부인
 13) 기타 법인의 이익을 분여한 것으로 인정되는 경우
 2. 시가와 적정요율
  1) "법인세법"상의 시가(법령 §89)
  2) "상속세 및 증여세법"상의 시가
 3. 인정이자 등의 계산
  1) 대여금(법령 §88)
  2) 당좌대출이자율(법칙 §43)
  3) 법인 또는 사업자인 특수관계자에게 당좌대출이자율로 대여한 경우(법령 §89 
     ③)
  4) 무상대여와 저율대여의 구분(법령 §89 ⑤)
  5) 소득처분(법통 4－0…6 ①·⑤)
 4. "부가가치세법"상의 부당행위계산부인
 5. 취득세과세표준과 부당행위계산부인

 [부록] 세법상 특수관계자간 거래유형

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