본고는 법인결산 및 세무조정에 관한 집필경험과 오랜 강의경험을 갖고 있는 저자가 해당 실무자들의 관점에서 2004년 결산 및 세무조정시 유의하여야 할 사항을 중점적으로 설명하였으므로 본고를 통해 실무자들이 법인결산 및 세무조정시 많은 도움이 되시길 바랍니다.

Ⅰ. 법인세법상의 수입금액과 매출액의 조정
  1.의의
  2.조정작업
    (1)기업회계의 매출액과 법인세법의 수입금액의 조정
    (2)법인세법의 수입금액과 부가가치세법의 과세표준의 조정
  3. 수입금액’의 이용
    (1)접대비손금산입한도계산시의 수입금액
    (2)기준초과차입금의 지급이자손금불산입
    (3)무신고,무기장가산세의 산출
    (4)연구 및 인력개발준비금의 손금산입
    (5)소비성서비스업의 광고선전비손금인정한도

Ⅱ.퇴직급여충당금의 세무조정시의 유의사항 요약
  1.설정대상인 법인의 범위
    (1)기업회계를 적용하지 아니하는 법인
    (2)법인세의 납세의무가 없는 법인
    (3)비영리법인의 비수익사업
    (4)설립후 1년 미만인 법인
    (5)퇴직급여의 지급의무가 없는 법인
  2.손금산입한도계산시의 총급여액 계산
  3.퇴직급여추계액계산
  4.퇴직급여충당금 승계범위
    (1)합병 또는 분할시의 승계범위
    (2)사업양수도시의 퇴직급여충당금 승계범위
  5.퇴직금을 아직 지급하지 아니한 경우
  6.퇴직급여충당금의 환입

Ⅲ. 이자비용계정의 세무조정시 유의사항
  1.이자비용 세무조정의 순서와 상호관계
    (1)손금불산입규정의 적용순서
    (2)2중부인의 배제
    (3)다른 규정에서 인용하는 이자비용
    (4)인정이자익금산입과의 관계
  2.유산스이자의 세무조정
    (1)법인세법의 규정 요약
    (2)기업회계기준서의 규정요약
    (3)세무조정이 불필요함
  3.금융비용자본화와 세무조정

[총분량 A4 27페이지]