본격적으로 2001.12. 결산법인의 결산 및 법인세신고시즌을 맞이하여 실무자들이 점검해야 할 사항에 대해 알아보았다. 매년 결산시마다 실무자들의 머리 속에 떠나지 않는 다음의 두 가지 명제가 있다. 그것은 양호한 재무구조 시현을 위한 적법한 회계처리와 공표이익의 극대화와 법인세부담의 최소화이다. 본고는 기업회계기준과 세법의 적법한 테두리 안에서 위 두 가지 명제를 충족시키는 방향으로 원고를 집필하였다. 결산을 마감한 후에 금융기관이 결산재무제표를 제출하면 각종 비율분석을 통하여 법인의 신용등급을 정하는 경우가 많다. 동일 성격의 자산․부채는 상계하는 것이 재무비율을 양호하게 만들기 때문에 기업회계기준이 허용하는 범위 내에서 반드시 상계하도록 하여야 한다. 그리고 외부회계감사 대상법인은 반드시 신고조정에 의해서만 손금산입하여야 하는 사항이 있으므로 유의하여야 한다. 본고는 현금과 예금, 유가증권, 매출채권, 감가상각비, 대여금, 퇴직보험, 이연법인세, 미지급법인세, 자본항목 등 계정과목별로 점검하여야 할 사항에 대해 알아보았다. 실무자를 위해 여러 조정명세서를 첨부하였고 실제로 계산도 해 보았으니 참고하기 바란다.

<목차>
Ⅰ. 총 설
  1. 자산·부채의 상계표시
   (1) 반드시 상계해야 할 자산·부채·잉여금
   (2) 상계표시가 가능한 자산·부채
  2. 회계감사와 신고조정
   (1) 반드시 신고조정해야 할 사항
   (2) 신고조정이 허용되는 사항
Ⅱ. 계정과목별 필수점검사항
  1. 현금과 예금
   (1) 원천납부세액의 처리
   (2) 미수이자의 인식
  2. 유가증권
   (1) 기업회계기준상 유가증권의 평가
   (2) 세무조정
  3. 매출채권
   (1) 부도어음의 회계처리
   (2) 받을어음 할인료
   (3) 대손금의 확정시기
   (4) 상각채권추심이익
  4. 대여금 등
   (1) 어음대여시의 회계처리
   (2) 채권·채무의 재조정
   (3) 가지급금의 인정이자
  5. 투자유가증권
   (1) 장기보유목적의 투자채권의 이자수익
   (2) 투자주식
   (3) 수입배당금액의 익금불산입
  6. 고정자산의 감가상각비
   (1) 감가상각방법
   (2) 내용연수
   (3) 정률법상각시 잔존가액
   (4) 중도 양도자산의 전기상각부인액의 정리
   (5) 소프트웨어
  7. 이연자산 등
   (1) 기업회계기준과 법인세법의 비교
   (2) 세법상 이연자산상각의 특징
   (3) 신주발행비
  8. 미지급법인세
   (1) 이연법인세차의 발생시(수치는 가정치임)
   (2) 이연법인세대의 발생시(수치는 가정치임)
  9. 이연법인세
   (1) 법인세비용 계산
   (2) 예제
 10. 퇴직보험의 회계처리와 세무조정
   (1) 기업회계기준해석 13－27에 의한 회계처리
   (2) 법인세법시행규칙에 의한 회계처리
 11. 자본항목의 점검사항
   (1) 자기주식의 처리
   (2) 전기오류수정손익의 회계처리
   (3) 이익잉여금의 처분
 12. 법인세 신고시 최종검토사항
   (1) 법인결산서의 이원화에 대한 고려
   (2) 법인세 신고서류의 제출특례
   (3) 특수관계자간 거래명세서 등의 제출
   (4) 전환사채 등 발행 및 인수자내역명세서 제출
   (5) 이전가격관련 신고첨부서류
   (6) 해외현지법인명세서 등 제출
   (7) 경비 등의 송금명세서의 제출
   (8) 법인세의 납부 및 분납