누구라도 원천징수업무를 담당하게 되면 본서 한 권으로 원천징수와 관련한 모든 것을 해결할 수 있도록 구성하였습니다.

1. 원천징수업무의 가장 중요한 내용인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례를 첨부하였습니다.
2. 원천징수 신고·납부와 관련한 수정신고·경정청구방법에 대한 상세한 사례설명을 통해 직접 수정신고서·경정청구서를 작성할 수 있게 하였습니다.
3. 연말정산 시 지급명세서 제출에 있어 연도 중 제출한 원천징수이행상황신고서와의 연관검토에 대한 자세한 설명을 하였습니다.
4. 연말정산업무 시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용을 기술하였습니다.
5. 국제조세 적용 시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대해 설명하였습니다.

본서는 원천징수업무를 담당하는 실무자들이 정말 실무에 필요로 하는 저서를 만들자는 생각으로 집필했습니다.
원천징수실무와 관련된 모든 내용을 보다 이해하기 쉽게 쓰고자 공인회계사로서 36년차인 저자의 모든 역량을 쏟았습니다. 그 노력이 여러분에게 진심으로 받아들여져 업무에 도움이 되기를 바라는 마음입니다.

본서의 특징은 다음과 같습니다.
1. 원천징수업무에 대한 이해를 높이고자 단순한 세법의 나열이 아닌 충실한 설명을 하였습니다. 여러분이 꼭 이해해야 하는 내용을 저자주, 중점사항, Expert Opinion Summary의 제목하에 기술했습니다.
2. 2020년 적용 개정세법에 대한 충실한 설명을 하였습니다.
올해 주요 세법 개정 내용은 다음과 같습니다.
① 생산직 근로자 등 야간근로수당 등 비과세규정 중 총급여액 기준을 직전 과세기간 2,500만원 이하를 3,000만원 이하로 인상하였습니다.
② 근로소득의 범위에서 중소기업 종업원의 주택구입·임차자금의 저리·무상 대여이익을 제외하였습니다.
③ 임원의 퇴직소득 인정한도금액 적용비율을 2020. 1. 1. 이후 기간분에 대하여 3배에서 2배로 축소하였습니다.
④ 해외파견 임원의 퇴직금 한도 계산 시 총급여액의 범위에 국내에서 과세되지 않는 국외에서 지급받는 근로소득을 추가하였습니다.
⑤ 퇴직소득 계약정산대상에 비정규직 근로자의 정규직 전환을 추가하였습니다.
⑥ 근로소득공제 한도를 2,000만원으로 신설하였습니다.
⑦ 기본공제대상에 직계존속이 재혼한 배우자를 직계존속의 사후에도 부양하는 경우 기본공제대상자에 포함하였습니다.
⑧ 거주자로부터의 주택임차자금 차입금 기준 이자율을 연 2.1%에서 연 1.8%로 인하하였습니다.
⑨ ISA 계좌 만기 시 연금계좌 내의 추가납입허용 및 세액공제한도를 추가하였습니다.
⑩ 폐업․부도사업자 소속 근로자의 연말정산 환급세액 신청방법을 개선하였습니다.
⑪ 국내미등록 특허의 사용대가를 국내원천 사용료소득에 포함하였습니다.
⑫ 이연퇴직소득의 원천징수비율을 연금 실제 수령연차가 10년 초과 시 70%에서 60%로 인하하였습니다.
⑬ 비거주자가 국내에 항공료 등을 직접 지급 시 인적용역소득에서 제외하도록 하였습니다.
⑭ 지급명세서 제출기한을 일용근로자의 경우 10일에서 말일로, 간이지급명세서 제출도 10일에서 말일로 연장하였습니다.
⑮ 기부금세액공제 시 이월된 기부금을 먼저 공제하도록 하였습니다.
⑯ 벤처기업 등 투자 시 소득공제시기를 투자일 등에 속하는 과세기간을 원칙으로 변경하였습니다.
⑰ 스톡옵션 행사이익 비과세금액을 2,000만원에서 3,000만원으로 인상하였습니다.
⑱ 내국인 우수인력의 국내복귀 시 소득세 감면규정을 신설하였습니다.
⑲ 경력단절여성에 대한 소득세감면 시 요건을 완화하였습니다.
⑳ 주택청약종합저축 소득공제 기간을 2022년까지 연장하였습니다.
㉑ 신용카드등소득공제 적용기한을 2022년까지 연장하였습니다.

3. 원천징수 신고·납부와 관련한 수정신고·경정청구방법에 대한 상세한 사례설명을 통해 직접 수정신고서·경정청구서를 작성할 수 있게 하였습니다.
4. 연말정산 시 지급명세서 제출에 있어 연도 중 제출한 원천징수이행상황신고서와의 연관검토에 대한 자세한 설명을 하였습니다.
5. 원천징수업무의 가장 중요한 내용인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례를 첨부하였습니다.
6. 자기주식 및 차등배당에 대해 충분한 설명을 하였습니다.
7. 이자·배당소득이 2천만원이 넘어 금융소득합산과세가 이루어지는 경우 실무자들이 직접 소득세신고를 할 수 있게 실지 사례로 신고서작성업무를 설명하였습니다.
8. 연말정산업무 시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용을 기술하였습니다.
9. 국제조세 적용 시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대해 설명하였습니다.

결론적으로 저자는 누구라도 원천징수업무를 담당하게 되면 본서 한 권으로 원천징수와 관련한 모든 내용을 이해하고 원천징수세율 적용, 이행상황신고서의 제출, 지급명세서의 제출, 매월 간이세액표에 의한 급여에 대한 원천징수방법, 금융소득 종합과세방법 등을 완벽히 익히도록 하려 했습니다. 실지 사례와 서식작성을 통해 실무자들이 이 모든 업무를 직접 수행할 수 있었으면 하는 마음으로 집필된 저서라는 것을 여러분이 인정해주기만을 바랍니다.
부디 본서를 통해 진정 훌륭하신 실무자들이 되길 진심으로 기원합니다.
본서가 출간될 수 있게 도움을 주신 ㈜조세통람 서동혁 대표님과 김주원 부대표님 이하 임직원들께 진심으로 깊은 감사를 드립니다.
저의 모든 것인 사랑하는 아내 김현정과 아들 병준에게, 함께 할 수 있는 모든 것이 좋고 행복하며 앞으로도 영원히 함께 하기를 바란다 전합니다.


2020년 2월
역삼동 사무실에서 이항수

Part 01 원천징수 관련 개정세법

Part 02 거주자 및 내국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 원천징수제도의 개요
Chapter 02 근로소득에 대한 원천징수
Chapter 03 퇴직소득에 대한 원천징수
Chapter 04 이자소득에 대한 원천징수
Chapter 05 배당소득에 대한 원천징수
Chapter 06 연금소득에 대한 원천징수
Chapter 07 사업소득에 대한 원천징수
Chapter 08 기타소득에 대한 원천징수
Chapter 09 지방소득세의 특별징수
Chapter 10 농어촌특별세의 원천징수

Part 03 비거주자 및 외국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 비거주자의 납세의무
Chapter 02 외국법인의 납세의무
Chapter 03 조세조약
Chapter 04 외국법인의 과세방법
Chapter 05 국내원천소득
Chapter 06 세액계산 및 신고ㆍ납부 등