※ 연말 개정사항으로 인해 수정사항이 발생하여 추록(2018.12.31. 현재)을 발행하게 되었습니다. 
※ 다운로드 방법 : 택스넷(www.taxnet.co.kr) → 공지사항/자료실 → '2018 알면 돈이 되는 연말정산실무' 추록(2018.12.31. 현재)

▪ 연말정산업무에서 주로 다루게 되는 연말정산에 대한 일반적 내용과 계속근로자의 연말정산에 대해 기술
▪ 모든 문구에 관련법령이나 예규번호를 기표하여 근거를 바탕으로 한 실무처리가 가능하도록 구성
▪ 개정세법과 새로운 유권해석 등에 대해서 누락됨 없이 상세하게 기술하였으며, 이에 대한 이해를 돕고자 사례 및 Point로 강조
▪ 근로소득과 다른 소득의 차이 및 근로소득 형태별 과세 여부를 상세히 기술함으로서 근로소득에 대한 충실한 이해
▪ [택스넷→공지사항/자료실]에서 연말정산관련 자료 다운로드 가능 → 연말정산관련 제출서류, 각종 서식 작성·제출요령, 전자신고·납부요령, 공제 관련 별표 등

어느 덧 본서를 執筆한지 13년이 되었습니다. 이러한 결과는 모두 독자 여러분들의 사랑의 결과이므로, 저자는 독자 여러분들의 연말정산 業務에 실질적으로 도움이 되는 저서가 될 수 있도록 최선을 다해 執筆하였습니다.

또한, 연말정산 실무 담당자를 위한 매뉴얼 성격의 󰡔2018 연말정산 SMART MAP󰡕과 󰡔2018 연말정산 SMART 전산󰡕도 함께 출간될 예정이므로 해당 저서들에 대해서도 지속적인 관심과 사랑 부탁드립니다.

2018년에 적용되는 연말정산 주요 개정세법은 다음과 같습니다.
▪ 벤처기업 주식매수선택권 행사이익 비과세 특례 신설 : 벤처기업 임직원이 해당 벤처기업으로부터 부여받은 주식매수선택권 행사이익에 대해 연간 2,000만원 한도로 비과세함
▪ 생산직 근로자 야간근로수당 등 비과세 기준 조정 : 최저임금 인상에 따라 비과세되는 생산직근로자의 월정액 급여요건을 190만원으로 인상하고 적용대상 직종을 조정함
▪ 주택마련저축 소득공제 관련 : 총급여 7,000만원 이하인 근로자가 2019.12.31.까지 납입하는 분에 대해서만 소득공제하기로 함
▪ 투자조합출자 등 소득공제 확대 및 적용기한 연장 : 적용기한을 2020.12.31.까지로 연장하고, 벤처기업 등에 대한 공제율을 1,500만원 초과 3,000만원 이하분은 100%(종전 50%), 3,000만원 초과 5,000만원 이하분은 70%(종전 50%)로 상향조정함. 또한, 온라인소액투자중개(크라우드펀딩)의 방법으로 모집하는 창업 후 7년 이내 중소기업에 대한 투자와 투자 이후 3년 이내에 벤처기업 등에 해당된 경우에도 소득공제를 허용함
▪ 우리사주조합출연금 소득공제 확대 : 벤처기업 등의 우리사주조합원의 출연금에 대해서는 1,500만원 한도로 소득공제하기로 함
▪ 신용카드 등 사용금액 소득공제 확대 : 총급여 7,000만원 이하 근로자에 한하여 2018.7.1. 이후 지출하는 도서․공연 사용분에 대하여 공제율을 30%로 하고, 100만원 한도로 추가공제하기로 함
▪ 소득세 최고세율 인상 : 과세표준 3억원 초과 5억원 이하분에 대해서는 40%(종전 38%)로, 5억원 초과분에 대해서는 42%(종전 40%)로 적용세율을 인상함
▪ 중소기업 취업 청년에 대한 소득세 감면 확대 : 청년의 나이를 34세(종전 29세) 이하로 상향조정하고, 감면율도 90%(종전 70%)로 상향조정함. 또한, 감면기간을 취업 후 5년간으로 확대하고 적용기한도 2021. 12.31.까지 취업한 경우로 연장함
▪ 중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 확대 : 중견기업의 근로자가 납입하고 공제금을 수령하는 경우도 감면대상에 포함하기로 하고, 공제율은 30%로 함
▪ 자녀 세액공제 정비 : 보편적 아동수당과의 중복적용 배제를 위해 6세 이하 자녀세액공제를 폐지함. 또한, 2019년부터 6세 이하 자녀는 자녀세액공제 대상에서 제외하기로 함
▪ 보험료 세액공제 확대 : 임차보증금이 3억원 이하인 주택임차보증금 반환 보증을 위한 보험․공제도 보험료공제 적용하기로 함.
▪ 의료비 세액공제 확대 : 건강보험산정특례자를 위한 의료비에 대한 공제한도를 폐지하고, 월 한도를 초과하는 재가급여도 공제대상에 포함하기로 함
▪ 월세 세액공제 공제율 확대 : 총급여 5,500만원 이하자에 대하여는 월세액 공제율을 12%(종전 10%)로 상향조정함

올해에도 독자 여러분들과 함께 할 수 있는 기회를 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님, 출판팀 김현영 본부장님, 교육팀 허권민 본부장님께 진심으로 감사드리며, 편집부에게도 고마운 마음 드립니다.

그리고 아름답고 소중한 하루하루를 같이 만들어가고 있는 사랑하는 아내, 소소하지만 확실한 행복이 무엇인지 알게 해주는 멋진 아들과 예쁘고 고운 딸에게는 제 모든 사랑과 믿음을 드립니다.

2018년 10월
공인회계사 최종기

2018년 적용 개정세법
Ⅰ. 연말정산 관련 개정세법
Ⅱ. 기타 주요 개정세법

연말정산
제1장 연말정산 일반
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 연말정산 유형

제2장 근로소득
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 근로소득의 구분
Ⅲ. 근로소득의 범위
Ⅳ. 유형별 근로소득

제3장 연말정산 사전준비

제4장 연말정산 세액계산Ⅰ
Ⅰ. 총급여액
Ⅱ. 근로소득금액
Ⅲ. 종합소득과세표준

제5장 연말정산 세액계산Ⅱ
Ⅰ. 기본공제
Ⅱ. 추가공제
Ⅲ. 연금보험료공제
Ⅳ. 보험료공제
Ⅴ. 주택임차차입금 원리금상환액
Ⅵ. 장기주택저당차입금 이자상환액공제
Ⅶ. 기부금공제(이월분)
Ⅷ. 그 밖의 소득공제

제6장 연말정산 세액계산Ⅲ
Ⅰ. 종합소득산출세액
Ⅱ. 세액감면
Ⅲ. 세액공제
Ⅳ. 종합소득결정세액
Ⅴ. 징수(환급)세액

제7장 연말정산 마무리
Ⅰ. 원천징수세액 등의 납세지
Ⅱ. 세액징수와 환급
Ⅲ. 세액납부와 환급
Ⅳ. 관계서류 발급 및 제출
Ⅴ. 연말정산 관련 가산세 등

제8장 연말정산 추후 사항
Ⅰ. 연말정산 추후 발견사항
Ⅱ. 종합소득세 확정신고

<다운로드 부록 안내>
Ⅰ. 각종 소득․세액공제 등 제출 증명서류
Ⅱ. 소득․세액공제신고서 작성방법
Ⅲ. 소득자별 근로소득원천징수부 작성방법
Ⅳ. 종이 없는 연말정산(Paperless 연말정산)
Ⅴ. 근로소득 지급명세서 작성방법
Ⅵ. 사업소득 지급명세서 작성방법
Ⅶ. 지급명세서 전자제출
Ⅷ. 원천징수이행상황신고서(원천징수세액환급신청서) 작성방법
Ⅸ. 맞벌이부부의 소득공제와 세액공제
Ⅹ. 중도퇴직자 연말정산